SMY 追問

2026-06-11 09:07

稅金及附加要扣除嗎

東老師 解答

2026-06-11 09:08

不扣，計算個稅的時候不扣稅金及附加這個科目的金額

SMY 追問

2026-06-11 09:21

東老師，再清繳個問題：就是員工工傷休假25天，公司補貼了他2500元，這部分誤工費時單獨發的，沒做進工資表，要申報繳納個稅嗎

東老師 解答

2026-06-11 09:22

這筆工傷休假補貼（誤工費/停工留薪補償）2500元，屬于工傷待遇，免征個稅，但要正常申報、走免稅項，不能完全不申報 。
 
一、政策依據（財稅〔2012〕40號）
 
工傷職工按《工傷保險條例》取得的：
 
- 停工留薪期工資（誤工費/休假補貼）
?
- 醫療費、護理費、伙食補助等
全部免征個人所得稅 。
 
你這 2500 元，實質是工傷停工留薪補償，屬于免稅范圍。
 
二、實操怎么處理（關鍵點）
 
1. 要不要進工資表、要不要申報？
?
- 要進工資表/申報系統，但按“免稅收入”申報，不扣稅。
?
- 不能長期“體外發放、完全不申報”，容易被認定為賬外工資。
?
2. 申報怎么填（自然人電子稅務局）
?
- 正常增行，收入填 2500
?
- 在 “免稅收入” 欄填 2500
?
- 對應 “免稅事項” 選：工傷保險待遇
?
- 最后應納稅額=0。

SMY 追問

2026-06-11 09:43

老師，免稅收入欄填2500  收入欄是不是就是正常發的工資+2500

東老師 解答

2026-06-11 09:43

對的，就是填到這里面

SMY 追問

2026-06-11 09:48

好的，謝謝老師的詳細解答。再問回剛剛的個稅問題，就是這張發票是5月30號開具的（個稅系統里查詢到的），走流程還沒支付，那這個個稅是現在申報還是付款之后的下個月再申報扣除？

東老師 解答

2026-06-11 09:49

就是開了勞務費發票以后，六月初的稅期就得申報

SMY 追問

2026-06-11 09:53

老師，真實情況是這樣子，是公司采購從小店購買的零配件這類的，小店不給開票，就讓員工代開的發票報銷，員工聽說要扣繳個稅就不愿意說是要開負數發票紅沖掉，如果紅沖掉，就不需要繳納個稅了吧？有什么風險嗎

東老師 解答

2026-06-11 09:54

對，紅沖了沒有發票就不能報銷了，不能稅前扣除