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送心意

董孝彬老師

職稱： 中級會計師

2026-06-11 18:47

 同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2026-06-11 18:49

您好，匯兌損益實操處理（財會〔2016〕22號）
選定固定折算匯率，要么業務發生日即期匯率，要么當月1日匯率，一經確定不得隨意變更，外銷收入按選定匯率一次性入賬不再改動。每月月末以外幣中間價調整外幣銀行存款、外幣應收應付賬款賬面人民幣金額，差額計入財務費用-匯兌損益，損失記借方，收益記貸方；購建固定資產產生的匯兌差額計入資產成本，不計入當期費用。實際結匯時匯率差同樣計入匯兌損益，按月調匯不累積到年末處理，每筆收匯單獨登記臺賬核對差額。

 出口退稅標準賬務處理
外貿企業：采購貨物取得進項專票正常入賬，報關出口確認外銷收入并結轉銷售成本，征退稅之差做進項稅額轉出計入主營業務成本；確認退稅時借記應收出口退稅款，貸記應交稅費-應交增值稅（出口退稅），收到退稅款沖減應收科目。
生產企業執行免抵退計稅方式，按月核算不得免征和抵扣稅額，轉出計入主營業務成本；退稅做賬拆分應收退稅款、出口抵減內銷產品應納稅額兩個借方科目，統一貸記應交稅費-應交增值稅（出口退稅）。核心政策依據財稅〔2012〕39號、財政部 稅務總局公告2026年第11號。

3.賬務上外銷進項單獨做退稅勾選，不和內銷進項混抵，按單建立出口臺賬，采購、報關、收匯、退稅一一對應留存全套單據。退稅要把控申報期限，出口次年4月增值稅申報期內完成申報；按期收匯，無法正常收匯且無合規例外情形，需改為免稅處理或視同內銷征稅。收匯小額尾數差額直接計入匯兌損益，留存銀行水單備查；每月賬面進項轉出、退稅數據和申報系統數據比對一致，避免賬稅不符觸發稅務預警。

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相關問題討論
你好！是的，銀行手續費記入借方的（不可能記入貸方） 你的理解很對
2022-03-29 22:04:46
你好 你可以看一下這個課程的 進出口外貿會計實務 http://www.job5191.cn/course/course_575.html
2022-02-19 20:40:59
你好 一般到月末，都要做匯兌調整的！
2019-09-28 11:01:08
這個需要進行賬務處理，摘要中寫美元數，換算成人民幣進行賬務處理。財務費用二級科目有匯兌損益（或者兩個科目，匯兌損失、匯兌收益） 多收的美元也需要進行賬務處理。按當月月末的匯率計算浮動的匯兌損益。
2018-06-06 12:41:33
出口退稅賬務處理會計分錄主要包括以下幾個步驟： ?貨物出口確認收入?： 借：應收賬款/銀行存款 貸：主營業務收入 ?購入貨物及應稅勞務?： 借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)/原材料等 貸：銀行存款/應付賬款等 ?計算稅額?： 借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)等 貸：應交稅費——應交增值稅等相關科目 ?收到退稅款?： 借：銀行存款 貸：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅) ?成本結轉?（如有）： 借：主營業務成本 貸：庫存商品 以上分錄是基于出口退稅的常規流程，具體處理可能因企業實際情況和當地政策而有所不同。
2024-11-03 17:57:42
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精選問題

  • 老師，在主表數據填入，點附表二，再回到主表數據變成0 問

    先清空主表全部已填數據，全部清零 優先先填附表二（進項表）→保存附表二 再返回增值稅主表，系統自動提取附表二進項數據，再手工填銷售額 保存主表，不要再重復跳轉附表二，避免數據清零。 原因 小規模 / 一般納稅人申報邏輯：附表先填保存→主表取數，先填主表再開附表會沖掉主表錄入數。 答

  • 咨詢一下，新辦納稅人開業登記，登錄必須要用法人的 問

    對，需要用法人的登錄才行 答

  • 想咨詢下，無票/無收據的維修費支出[對方為個人]，計 問

    他的意義不一樣，管理費用是后勤發生的，這個營業外支出是和你單位銷售沒有關系的損失或支出 都需要調增 答

  • 老師為什么要計提稅金及附加，都是根據什么做計提？？？ 問

    一、為什么必須計提稅金及附加 1.?匹配權責發生制 當月產生納稅義務、稅款還沒實際扣款（一般次月申報繳納），當月費用要記在當月利潤里，不能等交錢時才記費用，利潤才真實準確。 ? 2.?規范核算利潤 稅金及附加屬于經營類成本費用，不計提會虛高當月利潤；次月付款一次性入賬會壓低次月利潤，月度盈虧失真。 ? 3.?賬目清晰、對賬方便 計提掛貸方應交稅費，能直觀看到欠稅務局多少稅，方便核對申報表、銀行扣款回單。 答

  • 老師，這是補去年的還是今年的1至5月份的？ 問

    這份提示沒有固定限定只補去年，優先先自查補繳 2026 年 1-5 月當期差額；同時要一并核對上一完整自然年度（2025 全年）基數差異，兩處都要排查整改。 1 當期優先整改（2026 年 1-5 月） 通知要求 6 月 30 日前調整申報、7 月完成補繳，時間節點對應本年度正在申報的月度社保，先把今年 1 至 5 月低保基數的差額補申報、補繳。 2 必須順帶核查上一年度（2025 全年） 社保基數是按上年度全年平均工資核定當年基數，個稅全年工資總額和社保全年繳費基數會跨年比對；本次預警是系統自動抓取連續月度數據觸發，2025 年全年如果同樣基數偏低，稅務會一并要求補去年差額 %2B 滯納金，不能只改今年。 實操區分 只想先處理本次預警：先補2026 年 1-5 月； 徹底閉環不留后患：2025 全年 %2B 2026 年 1-5 月全部自查補申報補繳； 沒法自行判斷：攜帶工資表、個稅申報表、社保繳費明細去主管稅務大廳，讓稅管員明確標注需要補繳的具體所屬期。 答

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