解麗娟 追問

2026-06-12 15:03

老師，我們這個賬在記賬公司，記賬公司根據票做賬的，費用都是有發票的，成本沒有是按銷售的比例結轉的，沒有對應庫存，怎么處理，老師

樸老師 解答

2026-06-12 15:13

1 歷史舊賬整改
1）全盤實物庫存，出具簽字盤點表；
2）把歷年采購發票逐筆補做入庫分錄，恢復「庫存商品」賬面余額；
3）改用加權平均法按真實銷量結轉成本，不再固定比例計提；
4）當年差錯直接紅字重調；跨年差額走「以前年度損益調整」，更正對應年度企業所得稅申報表。
2 后續規范做賬（立刻執行）
1）采購：憑發票 + 入庫單入庫存商品；
2）銷售：憑銷售出庫單結轉對應庫存成本；
3）留存進銷臺賬、出入庫單、物流單據，三流一致；
4）小微企業暫時沒法精細化進銷存，可改用實地盤存制：
本期銷售成本 = 期初庫存 + 本期購進 - 期末盤點庫存，按月固定測算，不能隨意定比例。
應急折中方案（暫時過渡，不能長期用）
沒法立刻補全套庫存：
1）固定毛利比例寫入財務制度，留存制度文件備查；
2）每季度實地盤點一次，用盤點差額修正累計結轉成本；
3）標注僅過渡使用，限期 3 個月內改成正規庫存核算

解麗娟 追問

2026-06-12 15:15

老師，好麻煩啊

樸老師 解答

2026-06-12 15:18

沒辦法，按流程來哦

解麗娟 追問

2026-06-12 15:18

謝謝老師

樸老師 解答

2026-06-12 15:21

滿意請給五星好評，謝謝