你好，這個是需要保存十年的。

您好，增值稅的收入不一定是會計收入，也可能其他科目，比如您說的資產處置損益。這都是合理的，您無需注明。

當前的規定是，如果以前沒做增值稅申報，但是在匯算清繳時有視同銷售的情況，此時只需要在A105010視同銷售這張表填寫申報即可，稅務會針對視同銷售自動計算應繳納的增值稅。

需要的需要做更正申報。

補充收入及增值稅計提分錄： 借：應收賬款 / 銀行存款（假設款項未單獨區分，若已明確收到則為銀行存款，未收到為應收賬款）1000 貸：其他收益 1000÷(1 %2B 增值稅稅率) 貸：應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）1000÷(1 %2B 增值稅稅率)× 增值稅稅率 這里假設增值稅稅率為 6%（一般納稅人提供代扣代繳服務的稅率，若企業為小規模納稅人，稅率可能為 3% 等，需根據實際情況確定），則分錄為： 借：應收賬款 / 銀行存款 1000 貸：其他收益 943.40 貸：應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）56.60 調整以前年度損益（若執行企業會計準則）： 由于涉及去年的賬務，需通過 “以前年度損益調整” 科目調整。假設不考慮其他稅費及調整事項，將上述 “其他收益” 調整到 “以前年度損益調整”。 借：其他收益 943.40 貸：以前年度損益調整 943.40 同時，調整因該筆收入對應的所得稅影響（假設企業所得稅稅率為 25%）。 借：以前年度損益調整 235.85（943.40×25%） 貸：應交稅費 —— 應交企業所得稅 235.85 最后，將 “以前年度損益調整” 科目余額轉入 “利潤分配 —— 未分配利潤”。 借：以前年度損益調整 707.55（943.40 - 235.85） 貸：利潤分配 —— 未分配利潤 707.55 報表調整 財務報表： 在去年的利潤表中，增加 “其他收益” 項目金額 943.40 元，同時增加 “所得稅費用” 項目金額 235.85 元，調整后的凈利潤增加 707.55 元。 在去年的資產負債表中，調整 “應交稅費” 項目，增加應交增值稅 56.60 元、應交企業所得稅 235.85 元；調整 “未分配利潤” 項目，增加 707.55 元。 匯算清繳報表：在企業所得稅匯算清繳報表中，調增 “其他收益” 對應的收入金額 943.40 元，同時調增相應的成本費用（若有）和應納稅所得額，按照調整后的應納稅所得額計算繳納企業所得稅。