董孝彬老師 解答

2026-07-04 13:25

您好（季度預繳，國家稅務總局公告2025年第17號）
已計入成本費用職工薪酬含單位社保，取應付職工薪酬一級科目貸方累計；實際支付職工薪酬只填應付職工薪酬-工資借方累計，不含單位社保。

（年度匯算A105050，國家稅務總局公告2018年第57號）
工資薪金行賬載、實際發生額均不含單位社保，單位社保單獨填第8行各類基本社會保障性繳款。

（應發10000，單位社保3000，個人社保1000）
借：管理費用-工資10000，管理費用-社保3000
貸：應付職工薪酬-工資10000，應付職工薪酬-社保3000
借：應付職工薪酬-工資10000
貸：銀行存款9000，其他應付款-代扣個人社保1000
借：應付職工薪酬-社保3000，其他應付款-代扣個人社保1000
貸：銀行存款4000

聰慧的電腦 追問

2026-07-04 16:27

按老師舉例申報企業所得稅，已經計入成本費用的應付職工薪酬是13000，實際支付的應付職工薪酬不包含單位社保部分，應填報10000嗎？

董孝彬老師 解答

2026-07-04 16:29

 同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2026-07-04 16:31

您好，是的，就是填10000哦

聰慧的電腦 追問

2026-07-04 17:29

那應付職工薪酬借方需要減除支付的社保（個人和單位）

董孝彬老師 解答

2026-07-04 17:31

您好，是的，是這么理解 的哦

聰慧的電腦 追問

2026-07-04 18:03

填寫第一欄次：也就是已經計入成本費用的包括應發工資和社保，實際支付的應付職工薪酬第二欄次老師說的這也是應發工資10000（包括個人社保部分）嗎？要不然實際支付的工資只有9000元

董孝彬老師 解答

2026-07-04 18:06

您好，是的，你的理解非常 正確

聰慧的電腦 追問

2026-07-04 21:31

請問實際支付的工資包括今年1月支付去年12月計提未支付的工資嗎

董孝彬老師 解答

2026-07-04 21:53

您好，季度預繳看實際發，匯繳看匯繳申報前有沒有發