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小菲老師

職稱： 中級會計師,稅務師

2026-01-19 13:56

1.職工薪酬——已計入成本費用的職工薪酬：填報納稅人會計核算計入成本費用的職工薪酬（如工資薪金、職工福利費、職工教育經費等）的累計金額，也就是會計口徑應付職工薪酬貸方一級科目取數。 
 
2.職工薪酬——實際支付給職工的應付職工薪酬：填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下，工資薪金借方發生額的累計金額，按照會計口徑應付職工薪酬——工資薪金借方二級科目取數。

平淡的柚子 追問

2026-01-19 14:00

那在工資里代扣的工會經費怎么辦？

小菲老師 解答

2026-01-19 14:00

同學，你好 
剔除出來

平淡的柚子 追問

2026-01-19 14:12

也就是說已計入成本費用的職工薪酬應該是和個稅申報的收入金額是一致的，對么？

小菲老師 解答

2026-01-19 14:14

同學，你好 
一般是一致的

平淡的柚子 追問

2026-01-20 10:11

老師，如果應付職工薪酬只有工資這塊，福利費、社保、公積金、職工教育經費沒有計入應付職工薪酬，那直接把發生額加上應付職工薪酬貸方就行了吧？

小菲老師 解答

2026-01-20 10:12

同學，你好
是可以的

平淡的柚子 追問

2026-01-20 10:31

1.已計入成本費用的職工薪酬：應付職工薪酬工資貸方+費用社保+費用公積金+費用福利費+費用職工教育經費。
2.實際支付給職工的應付職工薪酬：應付職工薪酬工資借方+費用福利費，應與個稅申報“本期收入”總和一致。但是應付職工薪酬借方包括扣得職工工會會費，得剔除出來。
老師，我這理解的有沒有問題？

小菲老師 解答

2026-01-20 10:34

同學，你好
沒有問題

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1.職工薪酬——已計入成本費用的職工薪酬：填報納稅人會計核算計入成本費用的職工薪酬（如工資薪金、職工福利費、職工教育經費等）的累計金額，也就是會計口徑應付職工薪酬貸方一級科目取數。 2.職工薪酬——實際支付給職工的應付職工薪酬：填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下，工資薪金借方發生額的累計金額，按照會計口徑應付職工薪酬——工資薪金借方二級科目取數。
2026-01-19 13:56:29
填報說明：（五）附報事項 根據應付職工薪酬1-3月賬面合計數字填報 事項1.“職工薪酬-已計入成本費用的職工薪酬”：填報納稅人會計核算計入成本費用的職工薪酬。包括工資薪金支出、職工福利費支出、職工教育經費支出、工會經費支出、各類基本社會保障性繳款、住房公積金、補充養老保險、補充醫療保險等累計金額。 一般是應付職工薪酬一級科目貸方累計；沒通過應付職工薪酬計提的，加上計入管理費用，銷售費用，主營業務成本里邊的職工薪酬 2.“職工薪酬-實際支付給職工的應付職工薪酬”：填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下工資薪金（只是工資和獎金）借方發生額累計金額。
2026-04-09 15:33:15
根據1-12月賬面數字填報 事項1.“職工薪酬-已計入成本費用的職工薪酬”：填報納稅人會計核算計入成本費用的職工薪酬。包括工資薪金支出、職工福利費支出、職工教育經費支出、工會經費支出、各類基本社會保障性繳款、住房公積金、補充養老保險、補充醫療保險等累計金額。 一般是應付職工薪酬一級科目貸方累計；沒通過應付職工薪酬計提的，加上計入管理費用，銷售費用，主營業務成本里邊的職工薪酬 2.“職工薪酬-實際支付給職工的應付職工薪酬”：填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下工資薪金（只是工資和獎金）借方發生額累計金額。
2026-01-13 14:20:36
你好，均不包含工會經費
2026-01-19 18:46:01
您好，第一個是應付職工的貸方數，第二個是實際支付的工資
2026-01-20 15:38:55
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