蔣飛老師 解答

2018-07-23 07:53

一、采購業務賬務處理： 
1、 根據采購發票和驗收入庫單據做入庫處理； 
① 進貨成本核算（先進先出法） 進貨成本=買價+相關稅費+運輸費等 
借：庫存商品 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 
貸：銀行存款（預付賬款、應付賬款等） 
② 進銷存軟件按品類入賬 
二、銷售業務賬務處理： 1、 銷售收入的確定=售價×（1－r%商業折扣）÷1.17 
2、 銷售完成，發出商品時的賬務處理； 借：發出商品 貸：庫存商品 
3、 客戶確認收貨，收到客戶支付寶賬戶劃撥的款項時賬務處理； 
① 涉及發貨快遞費的處理：計入“主營業務收入-運費” 
借：其他貨幣資金-支付寶賬戶存款 
貸：主營業務收入-商品 
主營業務收入-運費 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 
借：主營業務成本 貸：發出商品 
② 支付給快遞公司的快遞費； 
借：主營業務成本-運費 
貸：庫存現金（銀行存款） 
4、 支付寶賬戶提現； 借：銀行存款 貸：其他貨幣資金-支付寶賬戶存款 
5、 發生銷售退回，收到退貨時； ① 退貨處理 借：庫存商品 貸：發出商品 ② 涉及退貨快遞費的處理：計入“銷售費用”，無票入賬，年底納稅調整。 借：銷售費用 貸：其他貨幣資金-支付寶賬戶存款 
6、 好評返現時； 借：銷售費用 貸：銀行存款（其他貨幣資金-支付寶賬戶存款） 
7、 客戶收貨后破損或不滿意時； 借：營業外支出 貸：銀行存款（其他貨幣資金-支付寶賬戶存款） 
三、費用相關賬務處理： 
1、 固定費用 ① 保證金（押金）； ② B店的技術服務費； ③ 旺鋪費； ④ 數據魔方費； ⑤ 營銷工具費； 
2、 銷售費用 ① 推廣費； a、充值時： 借：其他貨幣資金-賬戶存款 其他貨幣資金-鉆展賬戶存款 貸：其他貨幣資金-支付寶賬戶存款 b、使用消耗時： 借：銷售費用 貸：其他貨幣資金-直通車賬戶存款 其他貨幣資金-鉆展賬戶存款 
② 傭金； 借：銷售費用 貸：其他貨幣資金-支付寶賬戶存款 
3、 管理費用 
4、 財務費用

蔣飛老師 解答

2018-07-23 07:54

你好！ 
僅供參考。