閆倩老師 追問

2018-11-29 10:42

劉老師您好，旅行社不是差額征稅嗎？

閆倩老師 追問

2018-11-29 10:44

老師好，但是可以扣減成本吖。。

張艷老師 解答

2018-11-29 10:47

是可以差額征稅的，您就按取得普票6%的價稅合計抵減成本就是了。

閆倩老師 追問

2018-11-29 10:56

老師好，假設1000元收入，800元的成本。借銀行存款1000 貸主營業務收入 970. 87 應交稅費29.13，借主營業務成本754.71 應交稅費45.28  銀行存款800 是這樣做嗎？那這樣應交增值稅就是-16.15？？

張艷老師 解答

2018-11-29 11:00

分錄是對的，但是要在應交稅費--應交增值稅后面加設明細才好。 
借銀行存款1000 貸主營業務收入 970. 87 應交稅費--應交增值稅（計提）29.13， 
借主營業務成本754.71 應交稅費--應交增值稅（抵減）45.28  銀行存款800  
 
實際繳納時 
借：應交稅費--應交增值稅（繳納）  
      貸：銀行存款 
上面是我的理解，老師沒有實際接觸過旅行社的實務，回答不準確的地方，還請見諒。