明的 追問

2019-04-16 10:49

在網上看到這樣的一個答案：不是工程施工直接轉入主營業務成本，而是根據本期工程施工的明細科目－合同成本和本工程的預計總成本算出完工百分比，然后按完工百分比計算本期的合同收入即主營業務收入，結轉主營業務成本（合同費用大約等于合同成本），由于存在不確定因素，工程的預計總成本有可能隨市場行情發生變化（如加大），所以主營成本不完全等于工程施工－合同成本，同時確認合同毛利，分錄如下：
借：主營業務成本
工程施工－合同毛利
貸：主營業務收入
工程完工后，用施工結算和工程施工對沖，兩個科目再無余額

明的 追問

2019-04-16 10:50

這么說，不是把工程施工直接轉入主營業務成本，如果是直接轉入，那等完工后工程結算時，如何跟工程結算科目對沖？

牛老師 解答

2019-04-16 11:00

是的，這種是最規范的，按照完工百分比法確認收入成本。

明的 追問

2019-04-16 11:00

開始我也是照老師之前說的辦法做的，但看到網上解答的，就糊涂了，不知怎么辦才好

牛老師 解答

2019-04-16 11:00

工程完工后，工程施工科目余額和工程結算科目余額是一致的，對沖，借工程結算貸工程施工。

明的 追問

2019-04-16 11:06

老師，如果按你的做法，每月把工程施工科目直接轉入主營業務成本后，那工程完工后怎樣跟工程結算科目對沖呀？

明的 追問

2019-04-16 11:06

工程施工科目都沒有余額了

牛老師 解答

2019-04-16 11:22

我說的是兩種方式

牛老師 解答

2019-04-16 11:24

第一種適合小項目，做賬不規范的。第二種就不能將工程施工余額轉入主營業務成本了。工程施工余額一直掛賬。

明的 追問

2019-04-16 11:40

老師，如果我按第一種做法，那工程完工后就不用工程結算這個科目了嗎

牛老師 解答

2019-04-16 13:16

是的，但第一種不規范，適合小企業使用。規范的話建議還是按第二種。