金子 追問

2020-05-24 09:36

例如:我這個月收到只收到甲方撥付的一個工程項目工程款1000萬
我做了如下分錄
借:銀行存款   1000萬
貸:預收賬款   1000萬
借:預收賬款    1000萬
貸:主營業務收入   
      應交稅費-增值稅-銷項稅
（我是走了一下過渡科目）
只是對這個項目進行結轉成本嗎？分錄怎么寫？

鄒老師 解答

2020-05-24 09:40

你好，發生成本的時候
借；工程施工——合同成本，貸；原材料，銀行存款等科目
結轉的時候，借；主營業務成本，貸；工程施工——合同成本

金子 追問

2020-05-24 09:46

前面的那個會計，工程施工都結轉了成本。看完他的賬有點懵！以前沒怎么接觸過施工企業的賬。所以求詳解

鄒老師 解答

2020-05-24 09:49

你好，針對上面的回復，有不明白的地方具體是哪里呢？

金子 追問

2020-05-24 11:22

根據舉例的情況
也就是只需要對確認收入的1000萬的項目進行結轉收入即可。
結轉成本時：
借：主營業務成本
貸：工程施工-合同成本-人工費
                                            -材料費
                                            -機械租賃費等
是這個意思吧！無須對本月沒有收到錢項目的每筆工程施工都結轉成本。（前面那個會計每筆工程施工下面都結轉了成本）

鄒老師 解答

2020-05-24 11:24

你好，是根據實現收入的金額對應的成本結轉，而不一定是把之前發生的全部工程施工——合同成本都結轉到主營業務成本的

金子 追問

2020-05-24 12:53

就是嘛！我只對收到錢的項目，確認完收入，結轉相應項目的工程施工成本即可！謝謝老師的詳解！

鄒老師 解答

2020-05-24 13:14

不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝