清風起舞 追問

2019-07-31 18:40

學校不需要設備的發票也需要開具出來嗎？實際業務是把設備款加到后期服務費里面 ，這樣有什么風險？

陳詩晗老師 解答

2019-07-31 19:49

學校如果不需要發票，可以不開
但是賬務處理還是視同銷售處理

陳詩晗老師 解答

2019-07-31 19:50

那你這實質并不屬于贈送設備，實質是分期購買設備吧

清風起舞 追問

2019-07-31 21:46

學校實質是購買設備 ，但設備款不好申請，不要開設備的發票，簽的校企聯合教學合同，合作三年，合同上說設備贈送，后期提供技術支持及設備維護，付企業一筆服務費（包實質含了設備款），請老師幫分析一下這項業務。

陳詩晗老師 解答

2019-07-31 22:09

你是按分期出售設備收款處理。
你可以開具服務費的發票給學校。
但是你會存在 一個問題，就是你這個設備的出售你要單獨視同銷售交稅。
因為服務費和設備的稅率是不一樣的。
你只按服務費開具發票，稅局會認可你少交了增值稅

清風起舞 追問

2019-07-31 22:34

合同上明確寫了設備贈送（初稿），贈送視同銷售的話，公司稅負就高了，不做視同銷售處理的話，稅務上存在風險，請問老師在合同上可存在籌劃空間？

清風起舞 追問

2019-07-31 23:02

老師，根據合同這項業務中設備贈送算有償贈送嗎？

陳詩晗老師 解答

2019-07-31 23:03

你這里設備贈送肯定都是視同銷售。
只能是考慮 兩部分處理
你一部分視同銷售開具發票，設備發票
然后另一部分開具服務費發票，收取 對價。
那么對方收到這個設備發票 作為營業外收入處理。
對方是直接不用支付款項。

清風起舞 追問

2019-08-01 07:34

贈送設備部分計入營業外支出還是銷售費用？對應的進項可以抵扣嗎？

陳詩晗老師 解答

2019-08-01 09:04

營業外支出處理
進項可以抵扣
因為你視同銷售的

清風起舞 追問

2019-08-01 09:12

非常感謝老師，向老師學習，老師功底很深

陳詩晗老師 解答

2019-08-01 09:28

祝同學你工作愉快