老師，您好，我們公司是小規(guī)模納稅人，假如我們第一次進貨是100元，開票也是100元，我第二次訂貨打款時廠家現(xiàn)金返利30元，我打款只用打70元，第二次訂貨開票也是100元；請問老師，1.我們現(xiàn)在處于第一個月，銷售收入要低于成本這個賬務(wù)如何處理？2.現(xiàn)金返利的賬務(wù)處理？

宋生老師

職稱：注冊稅務(wù)師/中級會計師

2019-09-23 20:24

你好！你暫估成本就可以了。現(xiàn)金返利的時候，你沖減成本就可以了。

趙利偉追問

2019-09-23 20:26

老師，還是不懂，不會暫估成本

趙利偉追問

2019-09-23 20:27

比如來的時候價稅合計是100元我們銷售了90元

宋生老師解答

2019-09-24 10:22

您好！你這樣是虧本銷售了，你借現(xiàn)金90，貸主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅。然后借主營業(yè)務(wù)成本100貸庫存商品100

趙利偉追問

2019-09-24 10:50

嗯嗯，就是說這種虧本銷售的賬務(wù)處理，稅務(wù)局會不會查啊？

宋生老師解答

2019-09-24 18:54

您好！偶爾可以，長期的話，很容易被查

趙利偉追問

2019-09-24 19:46

那我怎么做老師，我壓一個月的庫存？等下個月返利來了再出貨？

趙利偉追問

2019-09-24 19:47

每個月依次類推？

宋生老師解答

2019-09-24 20:01

您好！可以這樣，也可以每個月暫估，然后下個月確認

趙利偉追問

2019-09-24 20:04

老師，對方開過來銷售發(fā)票了，有確切的成本也可以暫估嗎？

您好，那樣的話，就是全額作為收入了，貸方?jīng)]有應(yīng)交稅費

2023-07-18 11:00:39

你好！你暫估成本就可以了。現(xiàn)金返利的時候，你沖減成本就可以了。

2019-09-23 20:24:35

小規(guī)模納稅人免稅賬務(wù)處理是指對于小規(guī)模納稅人的納稅義務(wù)，根據(jù)稅收有關(guān)法律、法規(guī)，采取簡便實用的辦法，使其減輕甚至免除一定稅款的處理方式。具體來說，小規(guī)模納稅人可以免征增值稅，免征所得稅，免申報減稅，免開具發(fā)票，免征營業(yè)稅等。小規(guī)模納稅人免稅賬務(wù)處理的優(yōu)點在于可以降低小規(guī)模納稅人的稅收負擔(dān)，促進小規(guī)模納稅人的發(fā)展和激勵。拓展知識：除了免稅賬務(wù)處理，小規(guī)模納稅人還可以享受一些優(yōu)惠政策，比如減稅、減免稅、稅收優(yōu)惠等。這些政策可以幫助小規(guī)模納稅人減輕稅負，降低成本，從而更好地發(fā)展企業(yè)。

2023-02-25 17:32:57

小規(guī)模納稅人和一般納稅人在賬務(wù)處理上有很大的不同。首先，根據(jù)稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人采用簡易計稅辦法處理稅務(wù)，即根據(jù)銷售收入和購買支出的數(shù)額計算出稅務(wù)應(yīng)繳稅額。而一般納稅人要依照稅法把收入、支出、所得稅以及代扣代繳的稅款分別記錄到兩個賬戶進行計算，計算出稅務(wù)應(yīng)繳稅額。此外，小規(guī)模納稅人每月只需定期繳納稅務(wù)，而一般納稅人還需要每月把營業(yè)外收入和本月未繳納的稅款等發(fā)生的變動情況納入計算，繳納稅務(wù)。拓展知識：一般納稅人還需要每季度申報納稅申報表，能更好的管理稅收，而小規(guī)模納稅人不需要這樣做。例子：小規(guī)模納稅人在計算和繳納稅款時，可以采用定期繳納的方式，在每個月底進行，簡化納稅程序，節(jié)省納稅費用；而一般納稅人必須使用計算機或者手工完成每月和每季度的稅收申報工作，確保稅收管理的準(zhǔn)確性。

2023-02-24 20:50:03

小規(guī)模納稅人發(fā)生銷售退回時，應(yīng)根據(jù)《企業(yè)所得稅實施條例》第52條“有關(guān)準(zhǔn)予抵減費用及免予征收所得稅的規(guī)定”，按照相關(guān)規(guī)定處理。 1、當(dāng)發(fā)票和退貨單同時滿足以下要素，可視為費用抵扣：退貨發(fā)生在本期，退回的貨物、應(yīng)用和服務(wù)與本期費用抵扣貨物、應(yīng)用和服務(wù)一致，且應(yīng)當(dāng)在本期發(fā)生并明確其相應(yīng)金額。 2、當(dāng)發(fā)票和退貨單不滿足上述要素，或者發(fā)生銷售退回的期間不是本期，則應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定計算稅率，并做好退稅的相關(guān)憑證。拓展知識：小規(guī)模納稅人發(fā)生銷售退回時，需充分了解《企業(yè)所得稅實施條例》中的規(guī)定，以確保規(guī)范的申報和繳納稅款，避免違反稅收管理規(guī)定承擔(dān)不必要的稅務(wù)風(fēng)險。

2023-02-27 13:44:54

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