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于2019-09-28 21:23 發(fā)布 ??1006次瀏覽
郭老師
職稱： 初級會計師
2019-09-28 21:33
老師好，我公司是獨立核算的分公司去年成立的，18年的企業(yè)所得稅是獨立申報的，今年9月份稅務局打電話說總分機構合并納稅符合條件才能享受小微政策并且統(tǒng)一合并納稅，把公司1，2季度的申報表改成了0申報，從7月份開始由總公司申報，1，2季度共預繳了15000元的企業(yè)所得稅退回公司，稅款現(xiàn)在還沒有退回來，我公司怎樣做賬務處理
答： 預繳的沒有退，你紅沖計提的就可以 借所得稅費用負數(shù)貸應交稅費負數(shù) 退回來借銀存貸應交稅費
24年交以前年度企業(yè)所得稅滯納金，會計把滯納金計入應交稅費-應交企業(yè)所得稅中了，25年申報企業(yè)所得稅年報的時候，調(diào)增明細表，滯納金項目賬載金額和電子稅務局不一致，怎么處理賬務，怎么申報企業(yè)所得稅年報
答： 需要將錯誤計入 “應交稅費 - 應交企業(yè)所得稅” 的滯納金調(diào)整到正確的科目 “營業(yè)外支出”。會計分錄如下： 借：以前年度損益調(diào)整（營業(yè)外支出 - 稅收滯納金） 貸：應交稅費 - 應交企業(yè)所得稅（紅字） 然后，將 “以前年度損益調(diào)整” 科目余額轉(zhuǎn)入 “利潤分配 - 未分配利潤”。如果涉及盈余公積，還需要調(diào)整盈余公積。假設盈余公積計提比例為 10%，會計分錄如下： 借：利潤分配 - 未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整（營業(yè)外支出 - 稅收滯納金） 借：盈余公積 - 法定盈余公積（紅字） 貸：利潤分配 - 未分配利潤（紅字） 企業(yè)所得稅年報申報 賬載金額調(diào)整：在 25 年申報企業(yè)所得稅年報時，對于滯納金項目，應按照調(diào)整后的賬務數(shù)據(jù)填寫賬載金額。即賬載金額應是調(diào)整到 “營業(yè)外支出” 科目的滯納金金額，確保賬載金額與實際賬務處理一致。 電子稅務局數(shù)據(jù)不一致處理：由于之前會計處理錯誤導致電子稅務局數(shù)據(jù)與實際不符，需要及時與主管稅務機關溝通，說明情況，提供相關的賬務調(diào)整憑證和說明材料，申請更正電子稅務局中的相關數(shù)據(jù)，使其與調(diào)整后的賬載金額一致。然后按照正確的數(shù)據(jù)進行企業(yè)所得稅年報申報，在納稅調(diào)整項目明細表中，將稅收滯納金在 “稅收滯納金、加收利息” 項目中進行調(diào)增，調(diào)增金額為調(diào)整后的賬載金額。
一名會計如何讓領導給你主動加薪？
答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何
分公司與總公司分別向稅務局申報企業(yè)所得稅，合并報表，分公司不申請企業(yè)所得稅，需要稅務局總公司還是分公司提供稅務局手續(xù)？
答： 你好！去要去稅務局備案
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