老師您好，請問:A企業和B企業是同一個老板，A企業將從銀行貸款的資金給B企業用，現在年底了，A企業開出利息發票給B企業。問題是，究竟這個利息收入進其他業務收入還是沖減財務費用。如果作為其他業務收入，稅務風險提示A企業的營業收入和財務費用不匹配（原因是A企業營業收入最多1個億，而貸款主要是給B企業用的，貸款金額是全年營業收入的2-3倍，且不是房地產企業，且不是金融企業，因此稅務要求的利息收入開票利率不得低于銀行貸款利率，實際上A企業開票的利率低于銀行貸款利率，那么就造成少交稅的問題）；如果將利息收入沖減財務費用，那么年底的申報的一般納稅人報表上的收入和所得稅報表上的收入明顯不一致，過段時間稅務又要來查。請問大家有什么好的辦法嗎？可以說服稅務A企業利息的開票利率低的理由，或者哪一種方法稅務風險比較小?[

答： A企業和B企業是關聯企業，利息收入開票利率等于銀行貸款利率是最穩妥的。 利息收入開票利率低于銀行貸款利率，實際上兩家企業并不會得到額外的好處，還會憑空增加麻煩，得不償失。 利息收入沖減財務費用更加妥當，因為a公司并不經營貸款業務，算不上其他業務收入。

請問：季度企業所得稅申報表的營業收入，（主營業務收入+其他業務收入），營業成本只是成本，是否包括管理費用、財務費用？

答： 營業收入，（主營業務收入%2B其他業務收入），營業成本（主營成本%2B其他成本），不包括管理費用等期間費用

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師好，我們是房地產開發企業，一般納稅人，企業所得稅表中的“特定業務應納稅所得額"怎么填列？如何取數呢

答： “特定業務應納稅所得額”一般指的是企業從符合法定條件的經營活動中產生的所得額，主要包括企業內部業務所得，對外提供服務所得，許可使用財產所得，出租財產所得，和收購股權所得。國家頒布的《企業所得稅法》中提到，這些所得要完整地記錄在“特定業務”表中，在納稅申報過程中根據收入來源和支出情況，取出其中應稅所得額，以此作為實繳稅款基數。另外，個人獨資企業所得稅還需注意和計算其與股東原有收入之間的關系，以便準確計算應納稅所得額。此外，企業應根據自身業務情況，是否需要向稅務機關申報財產性收入，以及如何計算財產性收入的應納稅所得額也是必須注意的。總之，“特定業務應納稅所得額”需要企業準確取數，以便在稅務申報階段及時進行繳稅。