學堂用戶_ph341092 追問

2019-12-07 11:27

確認為無票收入之后，跨年或者跨月對方單位又讓我們開票，我們公司應該如何處理呢？

學堂用戶_ph341092 追問

2019-12-07 11:27

是先把無票收入紅字沖銷，再重新確定收入嗎？

蔣飛老師 解答

2019-12-07 12:29

你好！

是的。

蔣飛老師 解答

2019-12-07 12:30

先做分錄沖減未開票確認收入
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費…應交增值稅
（金額用負數表示）

蔣飛老師 解答

2019-12-07 12:31

然后再重新根據發票做賬

借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費…應交增值稅

學堂用戶_ph341092 追問

2019-12-07 12:40

謝謝老師

蔣飛老師 解答

2019-12-07 12:44

好的，

不客氣。

學堂用戶_ph341092 追問

2019-12-07 14:53

老師，你好！就上面的問題我還有一個疑問想請教。
假如11月我司收到了一筆報名費400元，因上訴原因不能開票，我在11月的時候確定了無票收入，分錄如下：
借：應收賬款   400
   貸：主營業務收入-報名費   388.35
       應交稅費-應交增值稅    11.65
11月增值稅申報時申報了未開票銷售，在本月申報了這11.65元的增值稅
12月對應單位要求開票，我做了如下會計分錄：
借：應收賬款   -400
   貸：主營業務收入-報名費   -388.35
       應交稅費-應交增值稅   - 11.65
 
借：應收賬款   400
   貸：主營業務收入-報名費  

學堂用戶_ph341092 追問

2019-12-07 14:56

12月對應單位要求開票，我做了如下會計分錄：
借：應收賬款   -400
   貸：主營業務收入-報名費   -388.35
       應交稅費-應交增值稅   - 11.65
 
借：應收賬款   400
   貸：主營業務收入-報名費   388.35
       應交稅費-應交增值稅    11.65
但是因為11月已經申報了未開票銷售11.65元，12月申報時增值稅銷項里面就會多11.65元，請問我申報時應該如何處理呢？是需要開紅字發票嗎？
 

蔣飛老師 解答

2019-12-07 15:01

應交稅費-應交增值稅   - 11.65+11.65=0（正負抵消了）

學堂用戶_ph341092 追問

2019-12-07 15:08

老師請問無票收入確定的增值稅是否也享受小規模納稅人季度30萬免收的政策呢？

蔣飛老師 解答

2019-12-07 15:20

你好，

可以的