小小白一枚 追問

2020-01-16 14:28

是計入營業(yè)外支出，不是計入費用嗎？

立紅老師 解答

2020-01-16 14:32

你好，如果是無償贈送，是計入營業(yè)外支出的。是屬于非日常經(jīng)營活動發(fā)生的。

小小白一枚 追問

2020-01-16 14:38

那么除了增值稅，我們需要給贈送的個人申報個稅嗎？

立紅老師 解答

2020-01-16 14:46

你好，按要求是需要申報個稅的。

小小白一枚 追問

2020-01-16 15:32

如果對方不愿意簽字確認領取了贈送的庫存商品，也不提供個人信息，我們這邊無法申報怎么辦呢？

立紅老師 解答

2020-01-16 15:40

你好，這個實務中是很難操作的，但是稅法是這么規(guī)定的，一旦查到贈送禮品，就需要補繳個稅。具體操作辦法建議您可以咨詢稅務局——就是這種沒有個人信息，我們該如何來申報個稅。

小小白一枚 追問

2020-01-17 09:07

老師，那無償贈送禮品需要在后面附什么原始憑證呢？

立紅老師 解答

2020-01-17 09:31

你好,附贈送清單,領導簽字

小小白一枚 追問

2020-01-17 09:37

如果對方不愿意簽字，只有領導簽字，可以嗎？稅前是否能夠扣除？

立紅老師 解答

2020-01-17 09:40

你好，可以的
按照現(xiàn)行財稅相關規(guī)定，存在下列情形，請予區(qū)分操作：
1、如果是企業(yè)在業(yè)務宣傳、廣告等活動中，向客戶贈送禮品，屬于廣告費和業(yè)務宣傳費，按照企業(yè)所得稅相關規(guī)定進行計算扣除；
2、如果企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向客戶贈送禮品，則交際應酬費屬于業(yè)務招待費支出，按照企業(yè)所得稅相關規(guī)定進行計算扣除；
3、如果贈送禮品給與本企業(yè)業(yè)務無關的個人則屬于非廣告性質(zhì)贊助支出，不得扣除；
4、如屬于企業(yè)促銷活動的，可以全額予以稅前扣除。
以上，僅供參考，請予核實。

小小白一枚 追問

2020-01-17 09:56

庫存商品視同銷售了成本是不是也要跟著結(jié)轉(zhuǎn)？怎么賬務處理呢？

立紅老師 解答

2020-01-17 09:57

你好，借：營業(yè)外支出 貸：庫存商品 應交稅費——應交增值稅，這筆分錄中庫存商品在貸方，是直接將成本轉(zhuǎn)入了營業(yè)外支出的。