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老師，公司是保潔公司，成本都是開(kāi)的保潔工資，我可以用工資表直接計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本嗎
夏天
于2020-02-25 14:50 發(fā)布 ??1239次瀏覽
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玲老師
職稱(chēng)： 會(huì)計(jì)師
2020-02-25 14:53
麻煩老師解答一下：集團(tuán)母公司A代子公司B支付商品 問(wèn)
除了三方協(xié)議，還需要銀行回單，剩余的沒(méi)有其他的 答
實(shí)際有100萬(wàn)的發(fā)票，但是不想現(xiàn)在抵扣，留著2年后抵 問(wèn)
您好，不行的， 這個(gè)要按權(quán)責(zé)發(fā)生制入賬 答
投資時(shí)點(diǎn)的增值不是調(diào)減利潤(rùn)嗎？ 問(wèn)
您好，你說(shuō)得對(duì)，但要分情況——投資時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)“增值”（公允 > 賬面）是要調(diào)減利潤(rùn)；但如果像本題這樣是“減值”（公允 < 賬面），那就要調(diào)增利潤(rùn)。本題固定資產(chǎn)公允200 vs 賬面300，無(wú)形資產(chǎn)公允50 vs 賬面100，說(shuō)明B公司賬面多提了折舊攤銷(xiāo)（每年多15萬(wàn)），賬面利潤(rùn)被低估了，A公司按權(quán)益法核算時(shí)，得把這15萬(wàn)加回去，算作“調(diào)增”被投資方凈利潤(rùn)。不是所有“差額”都調(diào)減，要看是高估還是低估。 依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)——長(zhǎng)期股權(quán)投資》（財(cái)會(huì)〔2014〕14號(hào)）第十一條：投資方應(yīng)按被投資方資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)調(diào)整其凈利潤(rùn)。本題屬于“公允價(jià)值小于賬面”，折舊攤銷(xiāo)多提→利潤(rùn)虛低→調(diào)增凈利潤(rùn)。實(shí)務(wù)中記住：賬面提多了就補(bǔ)回來(lái)，提少了就扣掉，核心是還原到“公允口徑”的真實(shí)利潤(rùn)。 本題2020年調(diào)整后凈利潤(rùn)=300%2B15=315，確認(rèn)投資收益315×30%=94.5萬(wàn)，非85.5萬(wàn)；部分參考解析有誤，關(guān)鍵看資產(chǎn)是“高估”還是“低估” 答
我們公司名下沒(méi)有小汽車(chē)，也沒(méi)有和員工簽訂租車(chē)協(xié) 問(wèn)
您好，這種你計(jì)入福利用會(huì)好些 答
跨月紅沖發(fā)票，對(duì)方已抵扣，是紅沖當(dāng)月，次月申報(bào)時(shí)做 問(wèn)
您好，要對(duì)方開(kāi)紅字信息表，你才能紅沖，所以他開(kāi)了紅字信息表，就要轉(zhuǎn)出了 答
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夏天 追問(wèn)
2020-02-25 15:07
玲老師 解答
2020-02-25 15:25