你好，同學，你收款 借，銀行存款 銷售費用 貸，主營業務收入 應交稅費，增值稅

我實際收到的款和我開票金額差兩萬，這兩萬廠家給我開了零售貸款貼息的發票，而且也開了紅字成本發票給我，是這樣的

1. 收入確認分錄 當公司為客戶提供救援服務并收到費用時，應確認收入。 借：?現金/銀行存款 貸：?服務收入 2. 成本核算分錄 記錄救援服務過程中產生的直接成本，如燃料費、維修費、人員工資等。 借：?救援成本 貸：?現金/應付賬款/累計折舊（如果是固定資產） 3. 固定資產折舊分錄 固定資產如救援車輛需要定期折舊。 借：?救援成本/管理費用 貸：?累計折舊 4. 費用支付分錄 支付員工工資、租金、水電費等日常費用。 借：?工資費用/租金費用/水電費用 貸：?現金/銀行存款 5. 稅務處理分錄 支付增值稅、所得稅等稅費。 借：?應交稅費 貸：?現金/銀行存款 6. 調整賬戶分錄 如果在記錄過程中發現錯誤，需要進行賬戶調整。 借：?相關賬戶（調整增加） 貸：?相關賬戶（調整減少） 7. 利潤結轉分錄 在會計期末，將收入與成本相抵后，將凈利潤結轉到所有者權益賬戶。 借：?服務收入 貸：?救援成本 貸：?凈利潤（或借：凈虧損） 借：?凈利潤 貸：?未分配利潤

電動車充電樁賬務處理： 建造或者購入充電樁的時候： 借：固定資產， 借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 一般納稅人取得專票入賬抵扣進項， 貸：銀行存款等， 對外提供充電取得收入： 借：銀行存款等， 貸：其他業務收入， 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額， 充電樁計提折舊： 借：其他業務成本， 貸：累計折舊。

借：融資租賃資產 貸：銀行存款 借：應收賬款--應收融資租賃款 銀行存款 貸：融資租賃資產 未實現融資收益 借：管理費用 貸：銀行存款 借：銀行存款 貸：應收賬款-應收融資租賃款 可以參考下這個例題 例1：某甲客戶（承租方）在本市乙汽車經銷商（出售方）看中一輛A品牌的二手車，價格為175，000元，最后由丙汽車服務公司（出租方）把該二手車買下來通過“以租代購”的業務形式將該車輛租給甲，租賃期3年，租賃期屆滿后車輛無條件過戶俾甲，甲在租賃日支付的首付款為72，500元，每月支付租金3，700元，共36期，丙汽車服務公司在交易過程中支付的各種費用合計1000元。（上述車輛在租賃期屆滿后無條件過戶俾甲符合準則規定的用于判斷是否屬于融資租賃的標準之一“在租賃期屆滿時，資產的所有權轉移給承租人”，因此該業務的實質為“融資租賃”）。 （一）出租方取得商務部頒發的融資租賃牌照具有融資租賃資質 從2016年5月1日開始，全國范圍內的所有行業實施營改增，也包括融資服務業，同時對商務部系融資租賃公司資本限制做了要求，從此前的“注冊資本”達到1.7億元，調整為“實收資本”達到1.7億元，相當于從認繳變成實繳，對取得融資租賃資質的公司提出了更高要求，對于這些公司經營的二手車以租代購業務可以直接按融資租賃的要求進行相應的賬務處理。 ①丙汽車服務公司購買乙汽車經銷商出售的汽車會計處理為： 借：融資租賃資產175，000 貸：銀行存款175，000 ②在租賃開始日，應收融資租賃款的入賬價值由初始直接費用及開始日最低 租賃收款額相加之和，因為沒有擔保余值且租賃資產的賬面價值等于公允價值，丙汽車服務公司在融資租賃開始日收到甲的首付款會計處理為： 借：長期應收款--應收融資租賃款 133，200 銀行存款72，500 貸：融資租賃資產175，000 未實現融資收益30，700 ③在對初始直接費用進行會計處理時，通常出租人與承租人發生的初始直接費用具有一致性，初始直接費用主要包括傭金、印花稅、差率費、律師費及談判費等，需要將其確認為當期費用，丙汽車服務公司支付直接費用時的會計處理為： 借：管理費用1000 貸：銀行存款1000 ④丙汽車服務公司收到第1期租金的會計處理為： 借：銀行存款4，329 貸：長期應收款-應收融資租賃款 3，700 后面每期收到租金的處理同上 ⑤在對各期的融資收入進行確認時，需要采用實際利率法對融資收益進行確認，計算實際利率過程如下： 175，000-72，500=3，700（P/A，I，36） 利用插值法求得內含報酬率（分攤率）I=1.49% 根據分攤率計算每期應確認的融資收益如表1： 第1期末確認融資收益的會計處理為： 借：未實現融資收益1787.88 貸：租賃收入1528.1 應交稅費-應交增值稅 （銷項稅額）259.78 第2期末確認融資收益的會計處理為： 借：未實現融資收益1749.99 貸：租賃收入1495.72 應交稅費-應交增值稅 （銷項稅額）254.27 第3期至第36期的會計處理依此類推： ⑥租賃期滿時，丙汽車服務公司把汽車過戶到甲個人名下，無需進行會計處理，只需要備查登記。 ⑦繳納的相關稅費（只考慮增值稅）： 繳納增值稅合計： 30，700*17%=5，219元