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根據(jù)財(cái)企（2009）117號(hào)文第七條規(guī)定：企業(yè)重組涉及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，按照本通知第一條、第二條規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付、繳付或者預(yù)提的各項(xiàng)職工安置費(fèi)用，在資產(chǎn)評(píng)估之前不得從擬轉(zhuǎn)讓的凈資產(chǎn)中扣除，也不得從轉(zhuǎn)讓價(jià)款中直接抵扣，應(yīng)當(dāng)從產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入中優(yōu)先支付。對(duì)已經(jīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》預(yù)提的職工安置費(fèi)用余額，在資產(chǎn)評(píng)估之前應(yīng)當(dāng)調(diào)增擬轉(zhuǎn)讓的凈資產(chǎn)。 如：我公司為國(guó)有獨(dú)資公司，現(xiàn)將一控股子公司股權(quán)對(duì)外出讓，已收到股權(quán)轉(zhuǎn)讓款1000萬元，原始投資額800萬元，差額200萬元進(jìn)投資收益。 賬務(wù)處理如下： 借：銀行存款1000萬元 貸：投資收益200萬元 長(zhǎng)期股權(quán)投資800萬元 根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定，我公司向已轉(zhuǎn)讓的控股子公司支付職工安置費(fèi)和統(tǒng)籌外費(fèi)用共400萬元，我公司賬務(wù)處理是： 借：投資收益400萬元 貸：銀行存款400萬元 問題1：這樣賬務(wù)處理是否正確？ 問題2：我公司所得稅應(yīng)該如何繳納，按200萬股權(quán)處置收益全額繳納？或是200萬收益減去400萬職工安置費(fèi)后的-200萬元抵扣所得稅？ 問題3：假設(shè)職工安置費(fèi)未確定，可能比400萬多或少，當(dāng)年所得稅應(yīng)該如何處理。 謝謝各位老師朋友，麻煩幫我解答下
嗯嗯
于2020-03-12 23:58 發(fā)布 ??2384次瀏覽
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暖暖老師
職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
2020-03-13 01:59
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精選問題
老師請(qǐng)問下財(cái)務(wù)費(fèi)用我在2025年多計(jì)提了，在匯算清 問
你好，肯定的需要納稅調(diào)增處理的 答
稅務(wù)注銷，資產(chǎn)負(fù)債表那些可以有期末余額？如應(yīng)付賬 問
同學(xué)，你好 往來科目，都要清理掉 答
您好老師，請(qǐng)問銷售成本的單價(jià)是不是有如下4種計(jì)算 問
您好，是的做稅務(wù)登記的時(shí)候需要選擇一種填寫 答
樸老師，在線嗎？想咨詢您個(gè)問題。 問
老師正在計(jì)算中，請(qǐng)同學(xué)耐心等待哦 答
老師，我是一般納稅人，13％ 我這個(gè)月開了12萬的發(fā)票，我 問
您好，是的，如果收到的13%的進(jìn)項(xiàng)不用交稅 答
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2020-03-13 08:15
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