梓蘇老師 解答

2020-03-21 09:45

(2)根據《稅收征收管理法》規定，受托方未按照規定代收代繳消費稅的，對受托方處以應代收代繳稅款50%以上3倍以下的罰款。

(3)委托方補繳稅款的計稅依據是:如果收回的應稅消費品已經直接銷售的，按銷售額計稅;收回的應稅消費品尚未銷售或不能直接銷售的(如收回后用于連續生產等)，按組成計稅價格計稅。

本題中甲廠已將收回素板全部直接出售，所以應補繳的消費稅稅額=2500X5%=125 (萬元)。

(4)甲廠6月應繳納的消費稅=1500X40%X5%=30 (萬元) 

(5)當期準予扣除的外購應稅消費品已納稅款=當期準予扣除的外購應稅消費品買價X外購應稅消費品適用稅率

當期準予扣除的外購應稅消費品買價=期初庫存的外購應稅消費品的買價+當期購進的應稅消費品的買價-期末庫存的外購應稅消費品的買價

所以，業務(3)中準予抵扣的已納消費稅稅額= (500+1000-200) X5%=65 (萬元)。

小桐 追問

2020-03-21 09:58

老師，還有6和7

梓蘇老師 解答

2020-03-21 10:32

（6）換用最高售價1500.為了避免企業通過訂立合同或會計核算等方式，少計銷售價格，以達到減少交稅的目的，應稅消費品用于換抵投，稅法規定以同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅。
1500*5%=75
（7）組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1-消費稅稅費) 應納稅額=組成計稅價格×消費稅稅率
進口環節的關稅(120+10+6+4)*20%=28
消費稅(120+10+6+4)*(1+20%)/(1-5%)*5%=8.84210526316

小桐 追問

2020-03-21 15:27

好的，謝謝老師，一會給您好評！

梓蘇老師 解答

2020-03-21 15:31

哈哈哈那就謝謝你啦。祝你學習進步

小桐 追問

2020-03-21 15:33

謝謝您

小桐 追問

2020-03-21 16:09

老師，第三問中2500X5%=125 (萬元)。
2500是怎么來的

梓蘇老師 解答

2020-03-21 16:36

（2）根據《稅收征收管理法》規定，受托方未按照規定代收代繳消費稅的，對受托方處以應代收代繳稅款50%以上3倍以下的罰款。

委托方補繳稅款的計稅依據是:如果收回的應稅消費品已經直接銷售的，按銷售額計稅;收回的應稅消費品尚未銷售或不能直接銷售的(如收回后用于連續生產等)，按組成計稅價格計稅。

（3）本題中甲廠已將收回素板全部直接出售，所以應補繳的消費稅稅額=3000（銷售額）X5%=150 (萬元)。

（4）甲廠6月應繳納的消費稅=2000*60%*5%=60(萬元) --因為合同約定收款60%

（5）當期準予扣除的外購應稅消費品已納稅款=當期準予扣除的外購應稅消費品買價X外購應稅消費品適用稅率

當期準予扣除的外購應稅消費品買價=期初庫存的外購應稅消費品的買價+當期購進的應稅消費品的買價-期末庫存的外購應稅消費品的買價

所以，業務(3)中準予抵扣的已納消費稅稅額= (1000+400-100) X5%=65 (萬元)。

小桐 追問

2020-03-21 17:06

嗯嗯，，明白了