樸老師 解答

2020-04-19 14:53

第一張圖片按照實際的業務數據填寫就可以了，第二個也是按照實際情況填寫，具體情況你應該自己了解吧

樸老師 解答

2020-04-19 14:53

一、有關項目填報說明

  （一）行次填報

  1.第1行“一、債務重組”：填報企業發生債務重組業務的相關金額。

  2.第2行“其中：以非貨幣性資產清償債務”：填報企業發生以非貨幣性資產清償債務的債務重組業務的相關金額。

  3.第3行“債轉股”：填報企業發生債權轉股權的債務重組業務的相關金額。

  4.第4行“二、股權收購”：填報企業發生股權收購重組業務的相關金額。

  5.第5行“其中：涉及跨境重組的股權收購”：填報企業發生涉及中國境內與境外之間、內地與港澳之間、大陸與臺灣地區之間的股權收購交易重組業務的相關金額。

  6.第6行“三、資產收購”：填報企業發生資產收購重組業務的相關金額。

  7.第7行“其中：涉及跨境重組的資產收購”：填報企業發生涉及中國境內與境外之間、內地與港澳之間、大陸與臺灣地區之間的資產收購交易重組業務的相關金額。

  8.第8行“四、企業合并”：填報第9行和第10行的合計金額。

  9.第9行“（一）同一控制下企業合并”：填報企業發生同一控制下企業合并重組業務的相關金額。

  10.第10行“（二）非同一控制下企業合并”：填報企業發生非同一控制下企業合并重組業務的相關金額。

  11.第11行“五、企業分立”：填報企業發生非同一控制下企業分立重組業務的相關金額。

  12.第12行“六、非貨幣性資產對外投資”：填報企業發生非貨幣性資產對外投資的相關金額，符合《財政部國家稅務總局關于非貨幣性資產投資企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2014〕116號）和《國家稅務總局關于非貨幣性資產投資企業所得稅有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第33號）規定執行遞延納稅政策的填寫“特殊性稅務處理（遞延納稅）”相關列次。

  13.第13行“七、技術入股”：填報企業以技術成果投資入股到境內居民企業，被投資企業支付對價全部為股票（權）的技術入股業務的相關金額，符合《財政部國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）、《國家稅務總局關于股權激勵和技術入股所得稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第62號）規定適用遞延納稅政策的填寫“特殊性稅務處理（遞延納稅）”相關列次。

  14.第14行“八、股權劃轉、資產劃轉”：填報企業發生資產（股權）劃轉業務的相關金額。

  （二）列次填報

  本表數據欄設置“一般性稅務處理”“特殊性稅務處理（遞延納稅）”兩大欄次，納稅人應根據企業重組所適用的稅務處理辦法，分別按照企業重組類型進行累計填報，損失以“-”號填列。

  1.第1列“一般性稅務處理-賬載金額”：填報企業重組適用一般性稅務處理或企業未發生遞延納稅業務，會計核算確認的企業損益金額。

  2.第2列“一般性稅務處理-稅收金額”：填報企業重組適用一般性稅務處理或企業未發生遞延納稅業務，按稅收規定確認的所得（或損失）。

  3.第3列“一般性稅務處理-納稅調整金額”：填報企業重組適用一般性稅務處理或企業未發生遞延納稅業務，按稅收規定確認的所得（或損失）與會計核算確認的損益金額的差。為第2-1列的余額。

  4.第4列“特殊性稅務處理（遞延納稅）-賬載金額”：填報企業重組適用特殊性稅務處理或企業發生遞延納稅業務，會計核算確認的損益金額。

  5.第5列“特殊性稅務處理（遞延納稅）-稅收金額”：填報企業重組適用特殊性稅務處理或企業發生遞延納稅業務，按稅收規定確認的所得（或損失）。

  6.第6列“特殊性稅務處理（遞延納稅）-納稅調整金額”：填報企業重組適用特殊性稅務處理或企業發生遞延納稅業務，按稅收規定確認的所得（或損失）與會計核算確認的損益金額的差額。為第5-4列的余額。

  7.第7列“納稅調整金額”：填報第3+6列的合計金額。