D公司對壞賬核算采用備抵法，并按年末應(yīng)收賬款余額百分比法計提壞賬準備。2014 年12月31日“壞賬準備”賬戶余額24 000元。2015 年10月將已確認無法收回的應(yīng)收賬款12 500元作為壞賬處理，當年末應(yīng)收賬款余額120萬元，壞賬準備提取率為3%；2016 年6月收回以前年度已作為壞賬注銷的應(yīng)收賬款3 000元，當年末應(yīng)收賬款余額100萬元，壞賬損失估計率由原來的3%提高到5%。要求：（1）計算2015 年末、2016 年末應(yīng)補提或沖減的壞賬準備金額；（2）對2015 、2016 年的上述相關(guān)業(yè)務(wù)編制會計分錄。

Lyle

職稱：注冊會計師

2020-06-06 23:55

1、2015年10月將已確認無法收回的應(yīng)收賬款12 500元作為壞賬處理

借：壞賬準備12 500

貸：應(yīng)收賬款12 500

2、2015年末壞賬準備賬戶應(yīng)有貸方余額＝2015年“應(yīng)收賬款”賬面余額120萬*3%＝3.6萬，而2015年12月31日（末計提前）“壞賬準備”賬戶余額24 000元，應(yīng)補提3.6-2.4＝1.2萬。會計分錄：

借：資產(chǎn)減值損失12 000

貸：壞賬準備12 000

3、2016年6月收回以前年度已作為壞賬注銷的應(yīng)收賬款3 000元

借：應(yīng)收賬款3 000

貸：壞賬準備3 000

借：銀行存款3 000

貸：應(yīng)收賬款3 000

4、2016年末壞賬準備賬戶應(yīng)有貸方余額＝2016年“應(yīng)收賬款”賬面余額100萬*5%＝5萬，而2016年12月31日（末計提前）“壞賬準備”賬戶余額＝年初余額36 000 （3）3 000＝39 000。應(yīng)補提50 000-39 000＝11 000元。會計分錄：

借：資產(chǎn)減值損失11 000

貸：壞賬準備11 000

精選問題

使用權(quán)資產(chǎn)，增加方式是融資租入的。這個是可以當問

是的，這個要計提折舊可以的答
個人去哪里看收到的數(shù)電普通發(fā)票問

您好，是公司收到的發(fā)票嗎答
老師，同事有購買的五金小件，都不超過1000，這種應(yīng)該問

可以正常做帳，但是沒有發(fā)票，抵扣不了所得稅一開始可以先用收據(jù)來做帳，到一定金額開了，發(fā)票在紅沖答
公司賬務(wù)從開業(yè)就交給代理記賬公司，代理記賬公司問

讓他去更正帳上按月更正，然后申報表按季度修改答
老師，補計提24年研發(fā)人員工資，直接借:研發(fā)支出~費問

可以，但要補申報對應(yīng)個稅；公司承擔(dān)的個人社保不能稅前扣除、不能加計扣除。只要 38400 是實發(fā)全額、不扣個人社保，分錄完全沒問題答

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在線提問累計解決 4880個問題

親愛的學(xué)員你好，我是來自會計學(xué)堂的老師，很高興為你服務(wù)，請問有什么可以幫助你的嗎？

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