某公司2019年度利潤總額1500萬元，該公司適用的所得稅稅率為25％。遞延所得稅資產的期初余額25萬元，遞延所得稅負債期初余額50萬元。本年度發生的交易和事項中，會計處理與稅收處理存在以下5項差異：（1）本年度1月份開始計提折舊的一項固定資產，成本為600萬元，使用年限為5年，凈殘值為0。會計上按雙倍余額遞減法計提折舊，不符合固定資產折舊的稅收優惠條件。稅法規定的使用年限及凈殘值與會計相同。（2）期末對持有的存貨計提了50萬元的存貨跌價準備，未經核定。（3）取得作為交易性金融資產核算的股票投資成本為500萬元，12月31日公允價值為800萬元。（4）向關聯企業捐贈現金100萬元。（5）違反有關規定應支付罰款50萬元。

答： 你好， 應納企業所得稅=（1500%2B600*2/5-600/5%2B50-300%2B100%2B50）*25%=380 借：所得稅費用 412.5 借：遞延所得稅資產 42.5 （50*25%%2B（600*2/5-600/5）*25%） 貸：應交稅費-應交企業所得稅 380 貸：遞延所得稅負債 75 （300*25%）

甲公司遞延所得稅負債期初余額為395萬元，其中因其他債權投資公允價值變動而確認的遞延所得稅負債金額為60萬元；遞延所得稅資產期初余額為200萬元。2×20年度，甲公司發生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項：（1）本年會計計提的固定資產折舊費用為560萬元，按照稅法規定允許稅前扣除的折舊費用為720萬元。（2）向關聯企業捐贈現金500萬元，按照稅法規定，不允許稅前扣除。（3）期末確認交易性金融資產公允價值變動收益300萬元。（4）期末確認其他債權投資公允價值變動收益140 萬元。（5）當期支付產品保修費用100萬元，前期已對產品保修費用計提了預計負債。（6）違反環保法有關規定支付罰款260萬元。（7）期末計提存貨跌價準備200萬元。2×20 年度，甲公司利潤表中的利潤總額為6 000萬元，該公司適用的所得稅稅率為 25%。

答： （1）會計提的固定資產折舊費用為560萬元，稅法允許稅前扣除的折舊費用為720萬元，因此應納稅所得額應調增560-720=-160萬元。 （2）向關聯企業捐贈現金500萬元，按照稅法規定，不允許稅前扣除，因此應納稅所得額應調增500萬元。 （3）期末確認交易性金融資產公允價值變動收益300萬元，會計上確認了投資收益，但稅法規定這部分收益不計入應納稅所得額，因此應納稅所得額不做調整。 （4）期末確認其他債權投資公允價值變動收益140萬元，會計上確認了其他綜合收益，但稅法規定這部分收益不計入應納稅所得額，因此應納稅所得額不做調整。 （5）當期支付產品保修費用100萬元，前期已對產品保修費用計提了預計負債。會計上確認了預計負債和銷售費用，但稅法規定這部分費用不計入應納稅所得額，因此應納稅所得額不做調整。 （6）違反環保法有關規定支付罰款260萬元，會計上確認了營業外支出，但稅法規定這部分支出不允許稅前扣除，因此應納稅所得額應調增260萬元。 （7）期末計提存貨跌價準備200萬元，會計上確認了資產減值損失，但稅法規定這部分損失不允許稅前扣除，因此應納稅所得額應調增200萬元。 根據上述分析，甲公司2×20年度應納稅所得額為：6000%2B（-160）%2B500%2B260%2B200=6300（萬元），應交所得稅為：6300×25%=1575（萬元）。遞延所得稅資產發生額為：2×（395%2B200）=1190（萬元），遞延所得稅負債發生額為：395%2B140-60=475（萬元），因此所得稅費用的金額為：1575-1190%2B475=860（萬元）。

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

甲公司2019年利潤表中利潤總額為830萬元，該公司適用稅率為25%。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。2018年發生的有關交易事項中，會計處理與稅收處理存在差別的有：(1)2019年1月開始計提折舊的一項設備，成本為540萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，甲公司用直線法計提折舊。已知該設備符合稅收加速折舊政策，甲公司選擇縮短折舊年限按照6年、以直線法計提折舊在稅前扣除。(2)甲公司“管理費用”科目列支50萬元，為母公司A向甲公司收取的管理費。稅法規定不允許扣除。(3)期末持有的交易性金融資產成本為320萬元，公允價值為410萬元。(4)因稅款滯納被稅務機關征收滯納金4萬元。(5)期末對存貨計提了30萬元存貨跌價準備。

答： 您好，需要計算什么呢