靜 追問

2020-06-15 17:42

退稅的時候我們賬務處理  借：應交增值稅  應交稅費（附加稅）  貸：營業外收入  那應交稅費復數沒法做了啊

郭老師 解答

2020-06-15 17:47

可以的
沖你的差額就行

靜 追問

2020-06-15 17:53

先多交了，因為8號公告是2月份發的，但是從一月一號開始執行，我2月10日把專票普票的增值稅附加稅都交了，后期稅務局把普票的增值稅附加稅退回了，我計提附加稅的時候 借:營業稅金及附加 1000  貸:應交稅費(附加稅) 1000；后期附加稅退回 借:應交稅費500 貸:營業外收入 500；可是營業稅金及附加借方還是1000啊，如果沖紅500，應交稅費已經借方沖了500了

郭老師 解答

2020-06-15 17:54

借稅金及附加-500
貸應交稅費-500

郭老師 解答

2020-06-15 17:54

沖差額
差額是五百的

靜 追問

2020-06-15 17:55

那不是營業稅金及附加是0了嗎

郭老師 解答

2020-06-15 17:56

你好
實際是五百
退回來的你放到營業外收入了

靜 追問

2020-06-15 18:34

在當月還是次月

郭老師 解答

2020-06-15 18:38

退回來的當月做就可以

靜 追問

2020-06-15 18:47

老師，我剛才試著做了一下，例如我交了1000的附加稅，實際應該交600，稅局2月退回400，我在1月計提時借：營業稅金及附加1000  貸：應交稅費（附加稅）1000；到2月附加稅減免 借：應交稅金（附加稅） 400  貸：營業外收入 400  按您的意思是再做 借 營業稅及附加 -600  貸：應交稅金（附加稅）-600  那計提的附加稅不就變成400了嗎？實際上附加稅是600啊

郭老師 解答

2020-06-15 18:48

你不是多計提了嗎

郭老師 解答

2020-06-15 18:49

如果實際600
借應交稅費貸營業外收入400到這里就可以

靜 追問

2020-06-15 18:51

那營業稅金及附加不就是1000了嗎？實際是600啊

郭老師 解答

2020-06-15 18:52

是的你放到了營業外收入
這樣不影響你的利潤總額

靜 追問

2020-06-15 18:53

那營業稅金及附加在報表上與實際不符啊

靜 追問

2020-06-15 18:53

實際是1000，可是交給稅務局只有600

郭老師 解答

2020-06-15 18:56

多計提的不是結轉到營業外收入嗎？如果你這樣反應不過來的話，直接紅沖營業外收入吧，然后紅沖稅金及附加。你上面的兩個多發，不影響你的所得稅，只是影響你的稅金及附加。

靜 追問

2020-06-15 19:01

多計提的應交稅金結轉到營業外收入了，可是營業稅金及附加沒有結轉，還是1000，資產負債表營業稅金及附加的余額還是1000，不是600

靜 追問

2020-06-15 19:02

你能直接告訴我分錄怎么寫嗎？

郭老師 解答

2020-06-15 19:02

如果你在紅沖400的稅金及附加還把400退回來的稅做到了營業外收入，那你看一下你的利潤是不是不對了。

郭老師 解答

2020-06-15 19:02

多交了400*稅率的所得稅。

靜 追問

2020-06-15 19:03

您的意思是說營業稅金及附加在資產負債表里的余額與實際交的附加稅不符也沒事是嗎？

靜 追問

2020-06-15 19:04

因為我水平有限，希望您告訴我具體怎樣做

郭老師 解答

2020-06-15 19:05

是的
可以
收到退稅款借銀行存款貸應交稅費，借應交稅費貸營業外收入，可以
借稅金及附加負數貸應交稅費負數，借銀行存款貸應交稅費，這種方法也可以。