安詳的小蝴蝶
于2020-06-18 15:20 發布 ??2463次瀏覽
bamboo老師
職稱： 注冊會計師,中級會計師,稅務師
2020-06-18 15:22
12.A公司2×17年發生了1200萬元廣告費，已用銀行存款支付，發生時已作為銷售費用計入當期損益。稅法規定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結轉稅前抵扣。A公司2×17年實現銷售收入6000萬元。A公司2×17年廣告費支出的計稅基礎為（ ）萬元。 A.300 B.1200 C.900 D.0老師為什么這題選A呢？可以解釋？
答： 6000*15%=900萬元 1200-900=300萬元 這個呀 等于是 稅務上 不承認這300萬元的廣告支出 作為資產核算 所以 是300萬元計稅基礎的 而會計上 全部費用處理 賬面價值為0 這樣的話 是低估資產 從而產生 遞延所得稅資產
12.A公司2×17年發生了1200萬元廣告費，已用銀行存款支付，發生時已作為銷售費用計入當期損益。稅法規定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結轉稅前抵扣。A公司2×17年實現銷售收入6000萬元。A公司2×17年廣告費支出的計稅基礎為（ ）萬元。A.300 B.1200 C.900 |老師答案師什么解析下
答： 您好 允許扣除金額=6000*0.15=900 計稅基礎是稅法允許扣除的金額
一名會計如何讓領導給你主動加薪？
答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何
銷售費用大于計稅基礎為什么是可抵扣呢？？？？
答： 你好，因為該費用當期并沒有實際支付，稅法不認可，因此在未來實際支付時候可以抵扣，所以計稅基礎等于=賬面價值-未來可抵扣=0，所以賬面價值大于計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產。
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