舞動 追問

2020-06-19 22:09

沒有發票的，就是有手寫單據，該怎么辦呢？

王雁鳴老師 解答

2020-06-19 22:13

您好，可以讓拿走錢的人提供資料，貴單位到稅務局代開發票處理。如果是補助類的，可以讓收款人打個收到條，貴單位領導簽字，沖減專項應付款，也可以的。

舞動 追問

2020-06-19 22:22

想讓老師幫看一下所做的會計分錄對不對，收到專項應付款時的分錄是，
借   銀行存款
貸   專項應付款-補助金
支取款項時，
1、借   其他應收款--??
      貸   銀行存款
2、借   現金
      貸   銀行存款
收到支付費用收到的單據，
借   專項應付款
貸    其他應收款--??
或    現金
這樣可以嗎？

王雁鳴老師 解答

2020-06-19 22:23

您好，這樣可以的，您的分錄正確。

舞動 追問

2020-06-19 22:28

那收到專項款時要確認收入嗎？確認收入的分錄怎么做？

王雁鳴老師 解答

2020-06-19 22:32

您好，一般情況下，記入專項應付款，就不確認收入了，如果規定可以不記入專項應付款，可以先記入遞延收益，等支出后，再確認收入，或者直接確認收入。收到時，借：銀行存款，貸：遞延收益，其他收益，或者營業外收入。如果是借：銀行存款，貸：遞延收益。等支出后確認收入時，借：遞延收益，貸：其他收益，或者營業外收入。

舞動 追問

2020-06-19 22:33

收到專項應付款要確認收入嗎？還是不用確認收入，有費用就支出費用，如果要確認收入，稅務這邊怎樣入賬，要交稅嗎？分錄是怎樣做？

王雁鳴老師 解答

2020-06-19 22:36

您好，目前來看，收到專項應付款是確認收入的。符合規定的條件就是免稅的，否則不免稅。
財政部、國家稅務總局
關于專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知
財稅[2011]70號    2011-09-07
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局、地方稅務局，**生產建設兵團財務局：
  根據《中華人民共和國企業所得稅法》及《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（國務院令第512號，以下簡稱實施條例）的有關規定，經國務院批準，現就企業取得的專項用途財政性資金企業所得稅處理問題通知如下：
  一、企業從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除：
  （一）企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件；
  （二）財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；
  （三）企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。 
  二、根據實施條例第二十八條的規定，上述不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。
  三、企業將符合本通知第一條規定條件的財政性資金作不征稅收入處理后，在5年（60個月）內未發生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應計入取得該資金第六年的應稅收入總額；計入應稅收入總額的財政性資金發生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。
  四、本通知自2011年1月1日起執行。

王雁鳴老師 解答

2020-06-19 22:38

您好，分錄請參考，使用專項收支來過渡，比如項目為良種基地建設，與政府簽訂合同總預算700萬元，市財委會撥款300萬元，其中材料費200萬元，勞務費100萬元，自籌資金400萬元，基礎建設300萬元，購買設備100萬元。則收到政府撥款時，根據銀行回單，合同預算，借：銀行存款，300萬元，貸：遞延收益-良種基地建設，300萬元。同時，借；專項收支-專項收支來源-良種基地建設-市財委會，300萬元，專項收支-專項收支來源-良種基地建設-自有資金，400萬元，貸：專項收支-良種基地建設-材料費-市財委會，200萬元，專項收支-良種基地建設-勞務費-市財委會，100萬元，專項收支-良種基地建設-基礎建設-自有資金，300萬元，專項收支-良種基地建設-設備費-自有資金，100萬元，等實際支出材料費20萬元時，借；原材料或者工程物資等科目，20萬元，貸；銀行存款，20萬元，同時，借；專項收支-良種基地建設-材料費-市財委會，20萬元，貸；專項收支-專項收支來源-良種基地建設-市財委會，20萬元，自有資金購買設備50萬元，借；固定資產，50萬元，貸；銀行存款，50萬元，同時，借；專項收支-良種基地建設-設備費-自有資金，50萬元，貸：專項收支-專項收支來源-良種基地建設-自有資金，50萬元，假設本季未項目就發生這兩筆支出，可以結轉政府支出，自有資金支出不處理，則借：遞延收益，20萬元，貸；營業外收入，或者其他收益，20萬元。

舞動 追問

2020-06-19 22:50

老師像我們這樣情況，收到殘疾人聯合會撥款給我們公司作為幫助殘疾人扶貧的款項，可以做收入嗎？還是做專項應付款？我不確定？求助啊？說得我都蒙圈了

王雁鳴老師 解答

2020-06-19 23:02

您好，收到多少錢呢？

舞動 追問

2020-06-19 23:03

您好，收到兩年的款項，共是40萬

王雁鳴老師 解答

2020-06-19 23:47

您好，建議還是按我上面說的操作。

舞動 追問

2020-06-19 23:54

好吧，我再想想，謝謝老師了

王雁鳴老師 解答

2020-06-20 00:06

您好，好的，不客氣，祝您學習進步，工作順利。

舞動 追問

2020-06-20 00:07

謝謝老師，辛苦了，也祝您一切順利

王雁鳴老師 解答

2020-06-20 07:12

您好，好的，謝謝您的評價。