胡田 追問

2020-07-03 11:47

老師你好，我問的是企業所得稅的稅率，及優惠政策

venus老師 解答

2020-07-03 12:08

一、基本稅率25%

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》 第四條

二、適用20%稅率

主體：小型微利企業

時間：2019年1月1日至2021年12月31日

優惠政策：年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條《國家稅務總局關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第2號）條、第二條



三、適用15%稅率
主體1：高新技術企業

優惠政策：國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。

政策依據：《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條

主體2：技術先進型服務企業

優惠政策：對經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策依據：《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發展改革委關于將技術先進型服務企業所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）條

主體3：廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區鼓勵類產業企業

優惠政策：對設在橫琴新區、平潭綜合實驗區和前海深港現代服務業合作區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策依據：根據《財政部 國家稅務總局關于廣東橫琴新區 福建平潭綜合實驗區 深圳前海深港現代服務業合作區企業所得稅優惠政策及優惠目錄的通知》 （財稅〔2014〕26號）條

主體4：設在西部地區的鼓勵類產業企業

優惠政策：設在西部地區以《西部地區鼓勵類產業目錄》中新增鼓勵類產業項目為主營業務，且其當年度主營業務收入占企業收入總額70%以上的企業，自2014年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業所得稅。

政策依據：《國家稅務總局關于執行<西部地區鼓勵類產業目錄>有關企業所得稅問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第14號）條

主體5：線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業

優惠政策：經認定后，減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策依據：《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第二條

主體6：從事污染防治的第三方企業

時間：2019年1月1日起至2021年12月31日

優惠政策：對符合條件的從事污染防治的第三方企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

政策依據：《財政部 稅務總局 國家發展改革委 生態環境部關于從事污染防治的第三方企業所得稅政策問題的公告》（財政部 稅務總局 國家發展改革委 生態環境部公告2019年第60號）條、第四條



四、適用10%稅率
主體：國家規劃布局內重點軟件企業和集成電路設計企業

優惠政策：該類企業，若當年未享受免稅優惠的，可減按10%的稅率征收企業所得稅。

政策依據：《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第四條

這些都是目前關于各行各業的企業所得稅優惠政策，當然若企業還是所得稅壓力大，也可以通過地方的優惠政策降低稅負。

五、個人獨資企業核定征收
將原公司企業所得稅通過業務的形式轉化為個人獨資企業的個人所得稅，將原公司的稅負負擔轉移到個人獨資企業身上，而個人獨資企業不要求成本票，即營業收入是多少，就直接按照10%的應稅所得率進行核定計算個稅，將原本的25%企業所得稅轉化為了個人所得稅的0.5%-2.1%。企業的增值稅3%和附加稅0.18%照常繳納，只要開票，就需要繳納這三稅，企業完稅后的公轉私不用另外再繳分紅稅。

胡田 追問

2020-07-03 17:44

老師，小規模納稅人企業所得稅的稅率是多少呢

胡田 追問

2020-07-03 17:44

謝謝老師

venus老師 解答

2020-07-03 17:53

小微企業是20%稅率同學