學(xué)堂用戶_ph557464 追問

2020-07-24 08:49

卡車，平均年限法，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

學(xué)堂用戶_ph557464 追問

2020-07-24 08:49

是小型微利

劉之寒老師 解答

2020-07-24 10:54

1、卡車平均年限法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定的最低折舊年限是4年，可以按4年作為會(huì)計(jì)折舊年限。2、采用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，以前多計(jì)提的折舊可以沖減本年的費(fèi)用。計(jì)算出截止上月多提的折舊，沖減折舊費(fèi)用“借：累計(jì)折舊，貸：管理費(fèi)用”。3、本月出售的處理，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，計(jì)算出出售損益。
借：固定資產(chǎn)清理
      累計(jì)折舊（按上述沖減多提折舊之后的折舊）
     貸：固定資產(chǎn)
           應(yīng)交稅費(fèi)
4、按此計(jì)算如果賣賺了，正常計(jì)入損益繳納所得稅；如果賣虧了，記住對應(yīng)的損失年終匯算清繳時(shí)需要納稅調(diào)增。

學(xué)堂用戶_ph557464 追問

2020-07-24 11:05

我看了一下，以前是按5年提的折舊，18年的匯算清繳填報(bào)沒有納稅調(diào)減，直接走的管理費(fèi)用，19年也沒有納稅調(diào)增，這個(gè)怎么處理？

學(xué)堂用戶_ph557464 追問

2020-07-24 11:07

賣掉的固定資產(chǎn)剩余的價(jià)值所對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅還要轉(zhuǎn)出是嗎？

劉之寒老師 解答

2020-07-24 11:18

18年一次計(jì)入費(fèi)用，可以理解為一次性扣除，但是申報(bào)表填報(bào)要填寫一次扣除項(xiàng)目。19年沒有再計(jì)提折舊，也就不需要納稅調(diào)增。因?yàn)榻衲曩u掉了，還有個(gè)最簡單的處理方法，就是不用做任何調(diào)整。進(jìn)項(xiàng)稅不需要轉(zhuǎn)出，因?yàn)槌鍪垡U納增值稅。

學(xué)堂用戶_ph557464 追問

2020-07-24 11:24

一次性扣除不是當(dāng)年少交稅，以后每年納稅調(diào)增嗎？

劉之寒老師 解答

2020-07-24 11:39

會(huì)計(jì)處理一次計(jì)入了費(fèi)用，并沒有按月計(jì)提折舊，不涉及調(diào)增問題。如果會(huì)計(jì)處理是按5年計(jì)提折舊，那19年計(jì)提的折舊就需要納稅調(diào)增，調(diào)增的目的是因?yàn)橐郧耙呀?jīng)一次扣了，不能再扣一次。

學(xué)堂用戶_ph557464 追問

2020-07-24 11:43

買的二手車能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？

劉之寒老師 解答

2020-07-24 12:09

取得專用發(fā)票可以抵扣。