阿慢 追問

2020-11-04 13:48

老師，未分配利潤是會計口徑的虧損，看這個科目準確嗎？

QQ老師 解答

2020-11-04 13:49

你好，你是要看什么口徑的？你們不是按真實的做賬嗎？

阿慢 追問

2020-11-04 13:50

我的意思是，匯算清繳以后，會計利潤一般都調增，那實際虧損就不是未分配利潤的數據了吧

QQ老師 解答

2020-11-04 13:53

你好！把調整金額也算進去。

阿慢 追問

2020-11-04 13:57

老師，您一般看上年虧損只看未分配利潤科目嗎？是不是我想多了，把調整也想了

QQ老師 解答

2020-11-04 14:07

你好，還是期初減期末，匯算清繳調整的一般是按稅法規定調整不影響你的會計利潤，只有實際補交企業所得稅時那個金額減掉就可以了。

阿慢 追問

2020-11-04 14:30

老師，我不明白，我覺得不是的，舉個例子，會計利潤累計100萬，所得稅25%，凈利潤是100-25=75萬，則計入未分配利潤科目余額是75（假定期初未0），后來匯算清繳，調增20萬，則應納稅所得額變為120萬，凈利潤是120-120*25%=70萬，那未分配利潤期末余額是70萬，但是匯算清繳是第二年5月才做的，因此如果2月想知道上年度虧損情況，需要自己在草稿紙上計算匯算清繳對未分配利潤的影響5萬，所以我說想知道上年虧損多少，要考慮調整金額

阿慢 追問

2020-11-04 14:30

更正一下錯誤，后來匯算清繳，調增20萬，則應納稅所得額變為120萬，凈利潤是100-120*25%=70萬

QQ老師 解答

2020-11-04 14:35

您好！作為一個會計你匯算清繳調整的數次年一月就可以自己計算出來，要是想一分錢不差的話是不可能的。

阿慢 追問

2020-11-04 14:43

那老師之前說的未分配利潤期初減期末的數據，包含了匯算清繳調整以后未分配利潤里數據吧，帶入我剛才的例子就是70萬-0=70萬，是這樣吧

QQ老師 解答

2020-11-04 14:46

你好！可以這樣理解