實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額是填什么的？

曉海老師

職稱：會(huì)計(jì)中級(jí)職稱

2016-10-17 10:59

實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額意思是納稅人本期實(shí)際收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的，因開具《出口貨物稅收專用繳款書》而多繳的增值稅款。也就是原來出口貨物時(shí)繳納的稅，通過清算應(yīng)退給的稅款。
增值稅申報(bào)表第26欄“實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實(shí)際收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的，因開具《出口貨物稅收專用繳款書》而多繳的增值稅款。該數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目貸方本期發(fā)生額中“收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的多繳增值稅款”數(shù)據(jù)填列。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

　　實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額意思是納稅人本期實(shí)際收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的，因開具《出口貨物稅收專用繳款書》而多繳的增值稅款。也就是原來出口貨物時(shí)繳納的稅，通過清算應(yīng)退給的稅款。　　增值稅申報(bào)表第26欄“實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實(shí)際收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的，因開具《出口貨物稅收專用繳款書》而多繳的增值稅款。該數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目貸方本期發(fā)生額中“收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的多繳增值稅款”數(shù)據(jù)填列。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

2016-10-17 10:59:45

實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額是指出口企業(yè)在出口時(shí)，由海關(guān)根據(jù)出口報(bào)關(guān)單實(shí)際繳納的稅款，而出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額是指出口企業(yè)在出口前，根據(jù)出口報(bào)關(guān)單預(yù)估的稅款，由企業(yè)自行繳納的稅款。

2023-02-26 16:00:38

同學(xué)你好，主表第 32 欄 “期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）” 加上 “實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額” 主要有以下原因：一方面，從整體稅務(wù)核算的角度看，“期末未繳稅額” 反映的是納稅人在特定時(shí)點(diǎn)應(yīng)繳納但尚未繳納的各種稅款的綜合情況。而 “實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額” 雖然是退稅金額，但在稅務(wù)核算體系中，它是與應(yīng)納稅額相關(guān)聯(lián)的一個(gè)項(xiàng)目。將其加入 “期末未繳稅額” 中，可以更全面地反映納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的稅收往來關(guān)系，便于稅務(wù)部門進(jìn)行整體的稅收監(jiān)控和管理。另一方面，在某些情況下，出口退稅可能會(huì)與其他應(yīng)納稅款進(jìn)行綜合核算或調(diào)整。例如，當(dāng)企業(yè)同時(shí)存在內(nèi)銷業(yè)務(wù)應(yīng)納稅和出口業(yè)務(wù)退稅時(shí)，將出口退稅金額納入 “期末未繳稅額” 可以更好地反映企業(yè)在整體稅收方面的平衡情況，以便進(jìn)行后續(xù)的稅務(wù)調(diào)整和處理。需要注意的是，這并不意味著加上出口退稅金額后就表示企業(yè)應(yīng)該繳稅。它只是一種稅務(wù)核算的方式，具體的納稅情況需要根據(jù)企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和稅收政策進(jìn)行綜合判斷。

2024-09-23 10:30:22

你好這個(gè)是你勾選了退稅勾選申報(bào)增值稅填寫的位置在26-28欄填寫 35欄也得填寫的

2020-03-09 22:59:30

您好，這個(gè)是要減去的，對

2024-05-11 09:38:19

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