實收出口開具專用繳款書退稅額和出口開具專用繳款書預繳稅額有什么區別嗎

齊惠老師

職稱：會計師

2023-02-26 16:00

實收出口開具專用繳款書退稅額是指出口企業在出口時，由海關根據出口報關單實際繳納的稅款，而出口開具專用繳款書預繳稅額是指出口企業在出口前，根據出口報關單預估的稅款，由企業自行繳納的稅款。

2023-02-26 16:00:38

　　實收出口開具專用繳款書退稅額意思是納稅人本期實際收到稅務機關退回的，因開具《出口貨物稅收專用繳款書》而多繳的增值稅款。也就是原來出口貨物時繳納的稅，通過清算應退給的稅款。　　增值稅申報表第26欄“實收出口開具專用繳款書退稅額”欄數據，填寫納稅人本期實際收到稅務機關退回的，因開具《出口貨物稅收專用繳款書》而多繳的增值稅款。該數據應根據“應交稅金——未交增值稅”明細科目貸方本期發生額中“收到稅務機關退回的多繳增值稅款”數據填列。“本年累計”欄數據，為年度內各月數之和。

2016-10-17 10:59:45

同學你好，主表第 32 欄 “期末未繳稅額（多繳為負數）” 加上 “實收出口開具專用繳款書退稅額” 主要有以下原因：一方面，從整體稅務核算的角度看，“期末未繳稅額” 反映的是納稅人在特定時點應繳納但尚未繳納的各種稅款的綜合情況。而 “實收出口開具專用繳款書退稅額” 雖然是退稅金額，但在稅務核算體系中，它是與應納稅額相關聯的一個項目。將其加入 “期末未繳稅額” 中，可以更全面地反映納稅人與稅務機關之間的稅收往來關系，便于稅務部門進行整體的稅收監控和管理。另一方面，在某些情況下，出口退稅可能會與其他應納稅款進行綜合核算或調整。例如，當企業同時存在內銷業務應納稅和出口業務退稅時，將出口退稅金額納入 “期末未繳稅額” 可以更好地反映企業在整體稅收方面的平衡情況，以便進行后續的稅務調整和處理。需要注意的是，這并不意味著加上出口退稅金額后就表示企業應該繳稅。它只是一種稅務核算的方式，具體的納稅情況需要根據企業的各項業務和稅收政策進行綜合判斷。

2024-09-23 10:30:22

借：原材料 120085.88 應交稅費—應交增值稅—進項稅 19213.74 貸：銀行存款 139299.62

2018-09-18 11:03:54

你好這個是你勾選了退稅勾選申報增值稅填寫的位置在26-28欄填寫 35欄也得填寫的

2020-03-09 22:59:30

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