企業(yè)用市場價(jià)值8000的原材料，原材料成本是7000，購買時(shí)的增值稅為1190，換取了另一個(gè)企業(yè)的設(shè)備一臺(tái)，公允價(jià)值為10000，該設(shè)備賬面價(jià)值為20000，已提折舊5000，請問分錄怎么做，雙方都是一般納稅人

吳月柳

職稱：會(huì)計(jì)師,精通全盤賬務(wù)處理,金碟與用友軟件操作

2016-11-22 11:46

老師好，這里面也沒有涉及到應(yīng)收賬款科目啊，為什么放到這個(gè)科目里呢？另外換出固定資產(chǎn)那方的分錄怎么做啊？

晴川歷歷追問

2016-11-22 12:07

老師，那個(gè)1240是怎么計(jì)算出來的呢？為什么放到應(yīng)收賬款去過度呢？

吳月柳解答

2016-11-22 11:35

你好，以材料方做，借：應(yīng)收賬款9360 貸：其他業(yè)務(wù)收入8000 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)1360，結(jié)轉(zhuǎn)成本，借：其他業(yè)務(wù)成本7000 貸：原材料7000，換入設(shè)備，借：固定資產(chǎn)10000 應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額1700 貸：應(yīng)收賬款11700

吳月柳解答

2016-11-22 12:01

那你把兩筆分錄合并，省去應(yīng)收賬款的過渡。固定資產(chǎn)方，借：固定資產(chǎn)清理 15000 累計(jì)折舊5000 貸：固定資產(chǎn)20000，借：應(yīng)收賬款11700 貸：固定資產(chǎn)清理10000 應(yīng)交稅費(fèi)1700，結(jié)轉(zhuǎn)損益，借：營業(yè)外支出5000 貸：固定資產(chǎn)清理5000，換入原材料，借：庫存商品8000 應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)1360 貸：應(yīng)收賬款9360，然后結(jié)轉(zhuǎn)置換損益，借：營業(yè)外支出1240 貸：應(yīng)收賬款1240，上面材料方最后結(jié)轉(zhuǎn)損益，借：應(yīng)收賬款1240 貸：營業(yè)外收入1240

吳月柳解答

2016-11-22 12:58

就是看應(yīng)收賬款科目的余額，因?yàn)槟銈円曂N售開發(fā)票出來，所以掛到應(yīng)收賬款科目過渡。