京京 追問

2021-08-04 23:02

如何進行賬務處理？

小檬老師 解答

2021-08-04 23:08

殘次品處理收入大于研發費用時：可以加計扣除的研發費用是0，不用加計扣除處理，常規費用處理；
殘次品處理收入小于研發費用時：可以加計扣除的研發費用=研發費-殘次品處理收入
不用做會計分錄，在所得稅申報時，在研發費用加計扣除欄填寫可以加計扣除的研發費進去，直接抵減應納稅所得額

京京 追問

2021-08-04 23:25

會計分錄怎么做？

小檬老師 解答

2021-08-04 23:29

計入研發費用：
借：研發費-費用化支出
貸：原材料/銀行存款
邊角料收入：
借：銀行存款
貸：營業外收入

京京 追問

2021-08-04 23:35

不是借銀行存款貸研發支出應交稅費應交增值稅銷項稅額嗎？

小檬老師 解答

2021-08-05 10:10

同學你好，我上面是寫得比較簡略，省銷項稅費這一個科目，下面重新寫一個全部的：
計入研發費用：
借：研發支出-費用化支出
貸：原材料/銀行存款
邊角料收入：
借：銀行存款
貸：營業外收入
      應交稅費-應交增值稅（銷項）
同時結轉銷售成本，沖減研發費用：
借：營業外支出
貸：研發支出-費用化支出