【案例】甲公司為一家居民企業，其資產規模不符合小型微利企業的條件。本年發生經營業務如下：(1)取得產品銷售收入4000萬元(2)發生產品銷售成本2600萬元(3)發生銷售費用770萬元（其中廣告費和業務宣傳費共計650萬元)：管理費用480萬元（其中業務招待費25萬元)；財務費用60萬元。(4)發生銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）(5)取得營業外收入80萬元，營業外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)(6)計入成本、費用中的實發工資總額200萬元、撥繳職工工會經費5萬元、發生職工福利費31萬元、發生職工教育經費18萬元要求：計算甲公司本年度的應納企業所得稅

答： 會計利潤總額的的計算是 4000-2600-770-480-60-40+80-50=80

某高新企業2019年銷售收入3200萬元,銷售成本900萬元,銷售費用510萬元 (其中業務宣傳費400萬元) ,管理費用300萬元(其中研發費用100,業務招待費11萬元) 財務費用45萬元,銷售稅金110萬元(含增值稅80萬元) 當業外收入60萬元,營業外支出40萬元(含通過公益性捐款12萬元,支付未核定的準備金支出5萬元),計入成本、費用中的實發工資總額100萬元、撥付職工工會經費3萬元，支付職工福利費8萬元。計算本年實際應納的企業所得稅

答： 您好 計算過程如下 利潤總額=3200-900-510-300-45-30%2B60-40=1435 宣傳費限額=3200*15%=480 不調整 研發費調減100*75%=75萬元 招待費限額1=3200*0.005=16 限額2=11*0.6=6.6 調增4.4萬元 捐贈限額=1453*12%=172.2 不調整 準備金支出調增5萬元 工會經費限額 100*2%=2 調增 1萬元 福利費限額=100*14%=14 不調整

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

5、凱美龍公司為中國居民企業，主要從事新能源汽車的生產與銷售，屬于國家重點扶持的高新技術企業。2022 年度甲企業的銷售收入為 4600 萬元，銷售成本為 2000 萬元，年度利潤總額為 600 萬元，其他有關需要納稅調整的事項資料如下。（1）銷售費用，廣告費 500 萬元、業務宣傳費 220 萬元；（2）管理費用，業務招待費 50 萬元；（3）營業外支出，稅收滯納金 5 萬元，通過具備法定資格的公益性社會組織向貧困山區的捐款 84 萬元；（4）投資收益，國債利息收入 5 萬元，從境內被投資非上市居民企業分回的股息 40 萬元；

答： (1)企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出,除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,不超過當年銷售業收入15%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。廣告費及業務宣傳費共計發生金額=500+220=720(萬元);稅法允許列支金額=4600×15%=690(萬元);故應調增應納稅所得額=720-690=30(萬元)。 (2)企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。甲企業業務招待費實際發生金額50萬元,按發生額的60%扣除,即為50×60%=30(萬元);但不能超過當年銷售業收入的5‰,即為4600×5‰=23(萬元);故需調增應納稅所得額=50-23=27(萬元)。 (3)企業發生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分準予在計算應納稅所得額時扣除,超過年度利潤總額12%的部分,準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。故公益性捐贈支出應調增的應納稅所得額=84-600×12%=84-72=12(萬元)。甲企業2017年度企業所得稅匯算清繳中營業外支出應調增的應納稅所得額=12+5=17(萬元)。 (4)國債利息收入,居民企業從非上市居民企業取得的股息、 紅利等權益性投資收益,屬于免稅收入。投資收益應調減=5+40=45(萬元)。 (5)職工福利費不超過工資薪金總額的14%的部分準予扣除。故職工福利費調增應納稅所得額=38-200×14%=10(萬元)。 (6)2017年度應納稅所得額=600+30+27+12+5-5-40+10=639(萬元);由于該企業為國家重點扶持的高新技術企業,則2017年度應納所稅額=639×15%=95.85(萬元)。