shmilyxin030701 追問

2022-01-01 16:57

我是說借款的利息收入

小文老師 解答

2022-01-01 17:10

6%稅率。
金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。
1、如果是金融類企業，則利息作為營業收入核算，會計分錄：
借：銀行存款
貸：主營業務收入-利息收入
2、如果是非金融企業，則利息可以直接沖減財務費用，會計分錄：
借：銀行存款
貸：財務費用-利息收入
3、如果是非金融機構自有資金外借，一般通過其他業務收入核算；如果是貸款，可以沖減利息支出，記入財務費用。

shmilyxin030701 追問

2022-01-01 19:11

做沖減財務費用費時要做增值稅科目嗎？

小文老師 解答

2022-01-01 19:33

如果有交稅的，那肯定要做進去的，銷項呀

shmilyxin030701 追問

2022-01-01 20:10

我現在就是不太明白那些情況需要交稅，哪些情況不需要交稅，老師能說一下嗎

小文老師 解答

2022-01-01 20:35

金融行業的借款基本上是要交稅，這是他們的主營業務呀，出了稅法特別規定的金融機構向農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。

小文老師 解答

2022-01-01 20:36

再來，非金融行業
1、對非企業集團內單位之間的資金無償借貸行為，需要按規定視同銷售繳納增值稅；
2、對企業集團內單位（含企業集團）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅

小文老師 解答

2022-01-02 00:17

希望能幫到你，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝！