老師，21年第二季度多計提了企業所得稅并且已經繳納，現在第四季度不用繳納，并且全年需要繳納的金額都沒有第二季度的多，導致現在多計提了并且也多繳納了，這個后期稅務機關會退稅，但是賬務怎么處理？謝謝！存在這個問題的原因是因為預收導致的

答： 你好，同學，跨年退稅 借:銀行存款 貸:以前年度損益調整 不影響當期損益

老師，21年第二季度多計提了企業所得稅并且已經繳納、現在第四季度不用繳納、并且全年需要繳納的金額都沒有第二季度的多、導致現在多計提了并且也多繳納了，這個后期稅務機關會退稅，但是賬務怎么處理?謝謝!存在這個問題的原因是因為預收導致的

答： 你沖減多計提的所得稅費用就可以的

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

26.根據企業所得稅的相關規定，扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起（ ） 日內繳入國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業所得稅報告表。A.3B.5C.6D.7

答： 稅總2017年37號第四十條　扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起七日內繳入國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業所得稅報告表。 所以選D