威武的芝麻 追問

2022-01-11 11:38

老師，我平時收到預收款時，只做
借銀行存款
貸預收賬款
并不是每次收到款都開票出去的，只有有錢時，才開票，開票時
借預收賬款
貸工程結算/應交稅費（銷項稅）
現在工程完工幾個月了，我還有一千多萬票未開，只剩一百多萬工程款未收回，是不是應該結平呀

樸老師 解答

2022-01-11 11:45

不開票的時候也得按照完工比例確認收入的

威武的芝麻 追問

2022-01-11 12:04

意思是，我每次收到款，都要做
借銀行存款
貸預收賬款
借預收賬款
貸工程結算（有開票就貸銷項稅，沒開票就無銷項稅），是這樣嗎

樸老師 解答

2022-01-11 12:08

同學你好
對的
肯定要走的

樸老師 解答

2022-01-11 12:08

肯定要做的

有業務就要做

威武的芝麻 追問

2022-01-11 15:42

老師，那現在我是不是在這套賬上補一筆分錄，
借預收賬款
貸工程結算
就是我收到多少工程款，把還沒有進工程結算這個科目的金額，補到這筆分錄去

樸老師 解答

2022-01-11 15:47

同學你好
對的
這個直接做就行

威武的芝麻 追問

2022-01-11 16:02

老師，這摘要應該怎么寫呢

樸老師 解答

2022-01-11 16:10

同學你好
工程結算

威武的芝麻 追問

2022-01-11 16:15

老師，那應交稅費-應交增值稅-銷項稅，不用做分錄先嗎

樸老師 解答

2022-01-11 16:23

同學你好
做的
我上面給你了哦

威武的芝麻 追問

2022-01-11 16:30

老師，我知道你給我了，但我不知道現在我這套賬要怎么走。現在我賬上預收賬款有1452萬
借預收款賬14 520 000
貸工程結算-收入 13 321 100.92
貸應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 1 198 899.08
我就補入這筆分錄，是嗎

威武的芝麻 追問

2022-01-11 16:33

這1452萬就是未開票給開發商的

樸老師 解答

2022-01-11 16:37

同學你好
對的
分錄是這樣做的
做收入就要帶增值稅

威武的芝麻 追問

2022-01-11 16:48

老師，做這筆分錄的話，我的資產負債表上，就會有應交稅金1198899.08，有一百多萬的未繳稅，上報這個季度的財務報表，怕不怕哦。因為我們公司就是沒錢繳稅呀

樸老師 解答

2022-01-11 16:55

同學你好
沒錢繳稅？這個要交稅的
收入肯定要交

威武的芝麻 追問

2022-01-11 16:58

老師，我知道是要繳稅哦，現在年前是沒有辦法籌錢繳稅呀，所以說現在可以把應交稅金反應在資產負債表上嗎

樸老師 解答

2022-01-11 17:10

同學你好
你只要做了就要反應

威武的芝麻 追問

2022-01-11 17:15

老師，那我先不結平工程施工與工程結算了，可以嗎，等以后有錢繳稅，再結平

樸老師 解答

2022-01-11 17:24

同學你好
可以
一、收入核算
1、收到預付工程款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結算時
借：預收賬款/應收賬款
貸：工程結算收入
3、結轉收入
借：主營業務收入
貸：主營業務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發生的材料費用
借：管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現金（或應付工資等）
4.發生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業務成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業務收入（按當期確認的工程結算收入）
7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。
施工企業合同完工