2021年度，增值稅的滯納金會(huì)計(jì)分錄如下：上交時(shí)借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（稅金）100營(yíng)業(yè)外支出 （罰款 滯納金）20貸:銀行存款 120轉(zhuǎn)賬借:以前年度損益調(diào)整（稅金）100貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（稅金）100借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 100（分錄調(diào)整未分配利潤(rùn)）貸:以前年度損益調(diào)整（稅金）100營(yíng)業(yè)外支出（罰款滯納金20）不能稅前扣除 在年底調(diào)增應(yīng)納稅所得額。根據(jù)《征管法》第三十二條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。

答： 你好 這個(gè)稅收滯納金確實(shí)不可以所得前扣除（您做的是營(yíng)業(yè)外支出 平時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn) 不過(guò)到利潤(rùn)分配也湊活，年度底時(shí)候其實(shí)也都進(jìn)入利潤(rùn)分配了） 您看下這個(gè)數(shù)是不是出現(xiàn)在您今年利潤(rùn)表里啦 所以這個(gè)匯算清繳時(shí)候 要調(diào)增的 不可以扣除的

老師:像這種查不出繳納的增值稅，我能這樣做賬不，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交增值稅 貸：銀行存款 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交增值稅

答： 關(guān)鍵是你得查出5月是什么原因少交了?

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

借：營(yíng)業(yè)外支出-捐贈(zèng)支出 69858.33 貸：固定資產(chǎn)清理62821.53 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 8036.8 老師這筆營(yíng)業(yè)外支出可以稅前扣除，填所得稅匯算清繳表時(shí)是填含稅金額還是不含稅金額??？

答： 這里填寫(xiě)的是含稅的 公益性的捐贈(zèng)按利潤(rùn)的12%抵扣，超過(guò)的在剩余三年內(nèi)抵扣。