媛媛 追問

2022-01-14 11:14

老師，預付賬款下有暫估入庫這個科目，是貸方余額，暫估是按不含稅價入的，只是發(fā)票沒回來，其實款已付給了這些供貨商了，這個要如何分類呢？謝謝老師

鄒老師 解答

2022-01-14 11:16

你好，其實款已付給了這些供貨商了，那應當是預付賬款的借方，怎么會是貸方呢 

媛媛 追問

2022-01-14 11:23

1、先付貨款時：借：預付賬款~~~A公司、B公司等 貸：銀行存款。
2、月底收到貨發(fā)票未回來，借：原材料 貸：預付賬款~~~暫估入庫（里含A公司、B公司等），望老師給予指導，謝謝老師！

鄒老師 解答

2022-01-14 11:26

你好，月底收到貨，發(fā)票未回來，分錄是
借：原材料 ，   貸：應付賬款-暫估
即使你通過預付賬款貸方核算，前面有預付賬款的借方發(fā)生額，那預付賬款余額也不會是負數(shù)啊

媛媛 追問

2022-01-14 11:38

總帳不會是負數(shù)，預付賬款下二級科目暫估入庫是負數(shù)，我想問重分類時，他記到哪里？和預付賬款的借方沖抵那嗎？謝謝老師

鄒老師 解答

2022-01-14 11:39

你好，第二個分錄即使沖銷預付賬款，預付賬款明細是A公司、B公司，而不是暫估啊

媛媛 追問

2022-01-14 11:47

意思是，發(fā)票沒回來，按入庫做的，所以直接做到預付賬款暫估入庫了，等發(fā)票回來沖這筆暫估入庫分錄，在直接借：原材料 貸：預付賬款A、B公司等，哪里做的不對，忘老師指正，謝謝老師

鄒老師 解答

2022-01-14 11:50

你好，根據(jù)你的描述，整個過程是這樣
暫估入庫
借：原材料 ，   貸：應付賬款-暫估
借：預付賬款—某某單位，貸：銀行存款 
根據(jù)發(fā)票沖銷暫估
借：應付賬款-暫估 ，  貸：原材料
根據(jù)發(fā)票入賬
借：原材料  ， 貸：預付賬款—某某單位
這個過程不會導致預付賬款負數(shù)的 

媛媛 追問

2022-01-14 14:36

好的，謝謝老師，那如果月底預付賬款里有借方15萬這個客戶其實就是應付賬款的暫估科目貸方不含稅13萬這個客戶，那資產負債表中這個應付暫估的貸方13萬和預付賬款的貸方余額想加記入應付帳款科目，預付賬款的借方15萬和應付賬款的借方相加記入預付賬款科目，這樣理解對嗎？謝謝老師

鄒老師 解答

2022-01-14 14:37

你好，現(xiàn)在是另外一個問題？

媛媛 追問

2022-01-14 14:44

同一個問題，老師，是按老師您的賬務處理做，最后預付賬款和應付賬款~暫估科目都有余額的情況下，資產負債表里往來科目的取數(shù)按上面那樣取，對嗎？謝謝老師

鄒老師 解答

2022-01-14 14:45

你好，不管如何，都是這樣取數(shù)啊 
應付賬款＝“應付賬款”明細期末貸方余額＋“預付賬款”明細期末貸方余額
  應收賬款＝“應收賬款”明細期末借方余額＋“預收賬款”明細期末借方余額－“壞賬準備”
  預收款項＝“預收賬款”明細期末貸方余額＋“應收賬款”明細期末貸方余額
  預付款項＝“預付賬款”明細期末借方余額＋“應付賬款”明細期末借方余額（如有壞賬準備要減去相應的壞賬準備）

媛媛 追問

2022-01-14 14:55

都是按最后一級科目的余額方向取的數(shù)，是這樣嗎？謝謝老師

鄒老師 解答

2022-01-14 14:55

你好，是的，是這樣的