老師，一般納稅人跟小規模納稅人申報增值稅的依據有啥不一樣？

孫燃老師

職稱：注冊會計師,中級會計師

2022-02-02 00:22

您好，小規模納稅人是依據收入乘以3%征收率計算增值稅的，而一般納稅人的應納增值稅是采用銷項稅額減去減免稅額減去進項稅額計算的。

阿丹???? 追問

2022-02-02 00:25

老師，可以給一下兩種納稅人增值稅的申報流程嗎？在申報的時候申報表具體不曉得填寫那一行

孫燃老師解答

2022-02-02 00:36

一般納稅人報稅程序大體是這樣的：
1、月底前進項發票認證解密;
2、報稅前(至少在次月7日前)銷項發票抄稅;
3、打印本月開票清單;
4、網上報稅：
A、如有開具普通發票，要導入;
B、如取得可以抵扣的“四小票”(貨運發票、廢舊物資發票、農產品收購憑證、海關增值稅完稅旁證)，需要采集導入;
C、主表會自動生成，依據開票清單，并且填列申報表中的銷項明細;
D、如有進項轉出、已交稅金(一般發生在小型商貿企業輔導期)等情況，需要填列;
E、會計報表一起接收回執、網上申報、打印蓋章以及連同附報表格;
5、確認納稅專戶內有足夠的資金用于交納稅金;
6、網上打印的資料連同開票清單、金稅卡到稅務局大廳窗口進行比對。
具體的申報表我這里也沒有模板，不好意思