心然 追問

2022-02-02 17:39

如果2010年未取得的發票補開呢？要交滯納金？

郭老師 解答

2022-02-02 17:41

你好
啥時間發票到了
2022年嗎

心然 追問

2022-02-02 17:42

2010年的一筆發票沒有，2011年5月匯繳沒有補開，2022年補開，我記得有個文件說可以的，對嗎？

郭老師 解答

2022-02-02 17:44

不對的，五年以內才可以
你這個已經超過了五年。

心然 追問

2022-02-02 17:45

具體文件名是？

郭老師 解答

2022-02-02 17:47

如果甲企業在2018年5月31日匯算清繳結束時,仍未取得該批原材料的發票,匯算清繳時不得在稅前扣除.需要說明的是"不得提前扣除的"僅僅是針對材料費,而不涉及其他材料結轉的成本.匯算清繳后取得發票時,按照 "關于以前年度發生應扣未扣支出的稅務處理問題"規定進行處理.案例中該筆費用屬于2017年度的,對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業需做出專項申報及說明后,方可追補至該項目發生年度計算扣除.注意:追補確認期限不得超過5年.

政策依據:根據《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》第六條"關于以前年度發生應扣未扣支出的稅務處理問題"規定,根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定,對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年.企業由于上述原因多繳的企業所得稅稅款,可以在追補確認年度企業所得稅應納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅