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廖廖老師

職稱： 中級會計師,初級會計師

2022-02-27 13:30

1. 根據《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第11號)第一條規定，納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安裝服務，不屬于《營業稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號文件印發)第四十條規定的混合銷售，應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。

2. 根據《國家稅務總局關于明確中外合作辦學等若干增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第42號)文件第六條規定，一般納稅人銷售自產機器設備的同時提供安裝服務，應分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

一般納稅人銷售外購機器設備的同時提供安裝服務，如果已經按照兼營的有關規定，分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

納稅人對安裝運行后的機器設備提供的維護保養服務，按照“其他現代服務”繳納增值稅。

琪@baby 追問

2022-02-27 13:58

如果是這樣的話，我們只能按照銷售外購機器設備同時提供安裝服務，要分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，稅率就是百分之十三了，可我們的營業執照是建筑服務，并沒有商貿銷售這一個范圍。這屬于超范圍經營嗎

廖廖老師 解答

2022-02-27 15:27

有開過發票嗎？理論貨品要單獨開票的

琪@baby 追問

2022-02-27 15:30

發票還沒有開的，我們現在是提前籌劃，而且我們營業執照并沒有銷售設備這一個業務范圍

廖廖老師 解答

2022-02-27 15:35

那需要增加營業范圍的

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如果是這樣的話，我們只能按照銷售外購機器設備同時提供安裝服務，要分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，稅率就是百分之十三了，可我們的營業執照是建筑服務，并沒有商貿銷售這一個范圍。這屬于超范圍經營嗎
2022-02-27 13:58:17
不應該是：合同履約成本”科目取代原建造合同下的“工程施工——合同成本”科目，“合同結算”科目取代原“工程結算”科目，并取消“工程施工——合同毛利”科目 ？？
2024-11-12 17:53:28
這個合同履約成本和合同負債，它是新的收入準則里面的科目，如果說你沒有用的那個新的收入準則，你用的是原來的建造工程合同準則，你就用工程施工合同成本和工程結算，這些科目就行了。
2022-02-23 10:02:57
老師你好，那什么情況下選擇新會計準則，什么情況下選擇老的會計準則？如果之前是老的會計準則，現在可以換成新的會計準則嗎？
2022-06-06 10:24:59
同學你好 對的 計入成本
2022-03-21 10:17:28
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