某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，出口貨物的征稅稅率是13%，退稅稅率為11%。某月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務,以存款購入原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款500萬元,進項稅額65萬元已經(jīng)辦理登記。上期留抵的稅款是3萬元,本月內銷貨物不含稅銷售額是110萬元,收款1243萬元存入銀行。本月出口貨物的銷售額折合人民幣200萬元,款已收。已經(jīng)辦理好出口退稅手續(xù)并收到全部退積款,請作必要的計算,并編寫全部業(yè)務的會計分錄(采購、國內銷售、出口、收取退稅款、進項稅轉出等）

廖廖老師

職稱：中級會計師,初級會計師

2022-03-18 07:12

同學確認數(shù)據(jù)，收款是1243還是124.3？

甜美的電腦追問

2022-03-18 10:10

收款是124.3萬元

廖廖老師解答

2022-03-18 11:30

1、采購：
借：原材料500
應交稅費-進項稅額65
貸：銀行存款565

廖廖老師解答

2022-03-18 11:30

2、內銷：
借：應收賬款124.3
貸：主營業(yè)務收入120
應交稅金-應交增值稅-銷項稅額4.3

廖廖老師解答

2022-03-18 11:31

3、出口貨物：
借：應收賬款 200
貸：主營業(yè)務收入200

甜美的電腦追問

2022-03-18 11:45

收取退稅款，進項稅轉出怎么做呀

廖廖老師解答

2022-03-18 13:12

收退稅款
借:銀行存款
貸:應收出口退稅

廖廖老師解答

2022-03-18 13:12

這題沒有進項稅轉出，同學是想問出口應退稅額結轉嗎？

甜美的電腦追問

2022-03-18 13:47

對的，我想知道必要的計算有哪些，比如應交的稅

甜美的電腦追問

2022-03-18 13:56

計算該企業(yè)當期的“免、抵、退”稅額。

甜美的電腦追問

2022-03-18 16:47

老師在嗎

廖廖老師解答

2022-03-18 17:31

（2）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理：
  借：主營業(yè)務成本
  貸：應交稅金--應交增值稅（進項稅額轉出）
  （3）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"應退稅額"做如下會計處理：
  借：應收補貼款--出口退稅
  貸：應交稅金--應交增值稅（出口退稅）
  （4）月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理：
  借：應交稅金--應交增值稅（出口抵減內銷應納稅額）
  貸：應交稅金--應交增值稅（出口退稅）