林妹妹 追問

2022-03-20 13:22

是的，去年的事情

小小霞老師 解答

2022-03-20 13:40

那現在是計提錯誤了嗎？還是說只是計提了，沒有發放呢

林妹妹 追問

2022-03-20 15:03

12月沒有計提工資，1月補計提，站在1月的立場已經是跨年了

小小霞老師 解答

2022-03-20 16:23

1)補提工資時應當做以下分錄:
借:以前年度損益調整
貸:應付職工薪酬-員工工資
(2)由于少提工資(工資可以據實扣除),多算了所得稅,還需要調整應該所得稅,做以下處理:
借:應交稅費-應交所得稅    少計提的工資金額×所得稅率
貸:以前年度損益調整(所得稅費用) 少計提的工資金額×所得稅率
(3)將以前年度損益調整的余額轉到利潤分配-未分配利潤 
借:利潤分配-未分配利潤    少計提的工資金額×(1-所得稅率)
貸:以前年度損益調整        少計提的工資金額×(1-所得稅率)
如果還提取了10%的盈余公積的話還要這樣子調整(也不一定是10%,只是打個比方)
借:盈余公積    少計提的工資金額×(1-所得稅率)*10%
貸:利潤分配-未分配利潤   少計提的工資金額×(1-所得稅率)*10%