你好，金銀首飾以舊換新的會(huì)計(jì)分錄里，貸應(yīng)交增值稅稅額是按實(shí)收不含稅銷售額計(jì)算出來(lái)，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是倒擠出來(lái)的，那增值稅申報(bào)表上填寫銷售額時(shí)是填實(shí)收不含稅銷售額還是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入這個(gè)金額？比如，新金1000元，舊金值500元，實(shí)收現(xiàn)金500元那會(huì)計(jì)分錄是借：庫(kù)存現(xiàn)金500元庫(kù)存商品—舊金500元貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入995.05元應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅4.95元（（500/1.01）*1%）那填增值稅申報(bào)表時(shí)，免稅銷售額填995.05元還是500/1.01=495.05元呢？

蔣飛老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-03-23 13:43

你好！申報(bào)時(shí)，填寫主營(yíng)業(yè)務(wù)收入995.05元。

陪你考證的初級(jí)班主任追問

2022-03-23 15:43

是增值稅申報(bào)表上的銷售額哦，看有文件說(shuō)金銀首飾以舊換新，是按實(shí)際收取的不含稅的全部?jī)r(jià)款來(lái)征收增值稅。我實(shí)際只收了500現(xiàn)金，不應(yīng)該是500/1.01=495.05來(lái)做銷售額嗎？
如果填995.05，那增值稅就是9.95 跟實(shí)際495.05*1%=4.95 又不一樣了
小規(guī)模納稅人在季度45萬(wàn)額度內(nèi)是免增值稅的，那如果填倒擠的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入這個(gè)數(shù)可能就會(huì)超過這個(gè)額度，就會(huì)出現(xiàn)要交增值稅了

您那邊確定是填主營(yíng)業(yè)務(wù)收入金額做銷售額？

蔣飛老師解答

2022-03-23 16:23

按實(shí)際收到的錢500/1.01=495.05來(lái)做銷售額（以這一回答為準(zhǔn)）