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易 老師

職稱： 中級會計師,稅務師,審計師

2022-03-26 15:06

你好不需要做賬務處理，實際抵減才做，
月底結轉未交增值稅
借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）    貸：應交稅費-未交增值稅  次月月初抵減、交納增值稅
借：應交稅費-未交增值稅  
   貸：銀行存款                        
          其他收益/營業外收入

jw 追問

2022-03-26 15:14

月末結轉的未交增值稅是不包括加計抵減的部分嘛？

jw 追問

2022-03-26 15:17

比如進項100.銷項150，加計抵減10
月末結轉未交增值稅:
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)50
貸:應交稅費未交增值稅50是嘛？

易 老師 解答

2022-03-26 15:34

不是，月末正常結轉即可，與加計抵減無關，加計在交款時是視同已付款類似處理，借：應交稅費-未交增值稅，貸：營業外收入。您上面最后一筆提到的會計分錄就是正確的

jw 追問

2022-03-26 16:22

老師麻煩就上面的進項100銷項150，加計抵減10
做個結轉分錄，謝謝

易 老師 解答

2022-03-26 16:31

說是正確的呀借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)50
貸:應交稅費未交增值稅50
借：應交稅費-未交增值稅50
貸：銀行存款40
營業外收入10

jw 追問

2022-03-26 16:37

其他收益或者營業外收入吧？

易 老師 解答

2022-03-26 21:06

是的沒錯，是這樣的

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相關問題討論
您好 增值稅 繳納增值稅后 對于的城建稅 附加稅
2022-01-08 22:00:49
你好不需要做賬務處理，實際抵減才做， 月底結轉未交增值稅 借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費-未交增值稅 次月月初抵減、交納增值稅 借：應交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款 其他收益/營業外收入
2022-03-26 15:06:05
你好，哪里看到有這個表述呢？
2022-01-01 18:44:57
您好，去會計學堂下載中心找一下
2020-05-18 15:12:43
你好，簡易計稅是按5%計算。
2020-06-13 17:24:14
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