王姐姐 追問

2022-03-28 21:32

怎么做賬呢

星河老師 解答

2022-03-28 21:46

你好
稅法一次性計入成本費用。
 會計符合固定資產定義 
應該計入固定資產 分期計提折舊 
這是稅法跟會計的差異。
借 固定資產
貸 銀行存款
折舊計提
借 管理費用 折舊費
貸 累計折舊

王姐姐 追問

2022-03-28 23:05

那就是會計本身該怎么做就怎么做，折舊也照提，稅法怎么操作不大明白

星河老師 解答

2022-03-28 23:39

同學，你好。
會計賬務進入固定資產，計提折舊是一樣的。
稅法一次性折舊影響的是納稅調整的額，要調整應納稅所得，比如你會計上計算出來的利潤總額是一千萬，但是稅法則就加速了200，那就可以用一千萬減去200萬，就是800萬的利潤總額來計算企業所得稅。

星河老師 解答

2022-03-28 23:40

而會計上還是保持一千萬的利潤總額的。

王姐姐 追問

2022-03-29 06:51

那稅法這個200萬只是在匯算清繳上面體現嗎？

星河老師 解答

2022-03-29 09:10

同學，對的，在會上清繳里面用于計算所得稅，只用于計算所得稅，并不會有額外的賬務處理分錄。

王姐姐 追問

2022-03-29 09:12

那第一個月扣完了200萬，以后年度怎么操作

星河老師 解答

2022-03-29 10:14

你好，這個以后年度要做調整。明年賬上計算出來的利潤總額是兩千萬。

星河老師 解答

2022-03-29 10:15

由于你的稅法已經在第一年都扣除了，所以第二年要做納稅調增，要把這200萬增加的女的應納稅所得兩千萬里面，那就成了2200萬，在這個基礎上交所得稅。

王姐姐 追問

2022-03-29 11:52

有規定以后調增幾年嗎？

星河老師 解答

2022-03-29 13:03

同學，你好，是逐年調整的，也就是你的會計上是逐年進行累計折舊。

星河老師 解答

2022-03-29 13:04

這個是有規定的，比如生產線是十年，運輸設備等生產工具是五年，辦公家具等是四年，電子設備是三年。