冉老師 解答

2022-03-31 14:49

這個可以發送個完整的題目，學員，老師以便為你解答

冉老師 解答

2022-03-31 14:53

學員，或者可以把這個完整題目拍照發出來

反反復復發瘋 追問

2022-03-31 15:04

2-4的資料，2-4我也不會

冉老師 解答

2022-03-31 15:47

這個圖片有點模糊，可以文字發送出來嗎，學員

反反復復發瘋 追問

2022-03-31 15:57

這樣子呢會不會清楚點

反反復復發瘋 追問

2022-03-31 15:58

下面的是第一張圖

冉老師 解答

2022-03-31 16:48

你好，學員，這個題目有點復雜

冉老師 解答

2022-03-31 16:49

思路如下的，學員，這類型的題目

冉老師 解答

2022-03-31 16:49

首先這個前提是非同一控制的 

冉老師 解答

2022-03-31 16:49

所以非同一控制下，認的是公允價值的

冉老師 解答

2022-03-31 16:49

所以合并報表，要將賬面價值調整到公允價值

冉老師 解答

2022-03-31 16:50

所以調整分錄
借 固定資產120-100=20
貸資本公積20

冉老師 解答

2022-03-31 16:50

這個同時確認遞延，因為計稅基礎還是100

冉老師 解答

2022-03-31 16:50

借資本公積20*25%
貸遞延所得稅負債

冉老師 解答

2022-03-31 16:51

同時，因為B公司報表按照100計提折舊，合并報表要按照120計提

冉老師 解答

2022-03-31 16:51

所以合并報表補提折舊
借管理費用20/5
貸累計折舊

冉老師 解答

2022-03-31 20:30

上面就是這個解題思路的，

冉老師 解答

2022-03-31 20:31

就是合并報表完全按照公允價值的

冉老師 解答

2022-03-31 20:31

合并報表與個別報表的差額，都是在合并底稿調整的

冉老師 解答

2022-03-31 20:31

以上是全部的解題過程的

冉老師 解答

2022-03-31 20:31

學員有什么不明白的，還可以問的

反反復復發瘋 追問

2022-03-31 20:35

可以辛苦老師寫一下解題過程嗎包括2-4的，我真的是完全不怎么懂

冉老師 解答

2022-03-31 21:17

學員，你說的是哪個2-4的，可以截圖一下嗎

冉老師 解答

2022-03-31 21:17

因為上面的圖片，太多，太混亂餓了

冉老師 解答

2022-03-31 21:17

或者可以描述一下，老師給你解答做題思路的

反反復復發瘋 追問

2022-03-31 21:22

2021年1月1日, A 、 B 原不屬于同一個集團控制。 A 合并了 B : B 原有一臺設備,5年期,賬面價值100萬,公允價值120萬,直線法折舊,無殘值。合并日, A 編制合并報表,在合并底稿將B公司賬面100萬調為120萬。所得稅率25%
1.合并日分錄
2.合并日原來 B 個報:該設備計稅基礎和(舊)賬面價值
3.合并日合并層面 A 集團:該設備計稅基礎和(新)賬面價值
4.合并日:合并層面計稅基礎與賬面價值不一致的處理:遞延所得稅
合并日后第一個年末即資產負債表日:重新

冉老師 解答

2022-03-31 21:33

稍等，學員，老師馬上寫給你

冉老師 解答

2022-03-31 21:33

這個有點復雜的，稍等

冉老師 解答

2022-03-31 21:34

1借固定資產20
貸資本公積20
借資本公積20*25%=5
貸遞延所得稅負債5

冉老師 解答

2022-03-31 21:34

2計稅基礎=100
賬面價值=120

冉老師 解答

2022-03-31 21:34

3合并層面賬面價值=120
計稅基礎=100

冉老師 解答

2022-03-31 21:35

2.合并日原來 B 個報:該設備計稅基礎和(舊)賬面價值=100

冉老師 解答

2022-03-31 21:35

4.合并日:合并層面計稅基礎與賬面價值不一致的處理:遞延所得稅
借資本公積5
貸遞延所得稅負債5

冉老師 解答

2022-03-31 21:34

以上是全部的過程的，學員，這個

冉老師 解答

2022-03-31 21:35

有什么不明白的 還可以問的

反反復復發瘋 追問

2022-03-31 22:07

接上題
5合并日后第一個年末即資產負債表日:重新確定該設備計稅基礎和賬面價值、二者之差、遞延所得稅的處理
6第二到第五個報表日呢

反反復復發瘋 追問

2022-03-31 22:15

假設公允價值比賬面價值小呢
是不是相反的分錄

冉老師 解答

2022-04-01 07:40

這是一個題目嗎，學員