甲公司2021年會計利潤為3000萬元。取得銷售收入1萬萬元。其他收入兩千萬元。發生廣告費和業務宣傳費2500萬元。已知甲公司適用的企業所得稅稅率為25%，廣告費和業務宣傳費的扣除標準一般企業不超過銷售收入的15%。化妝品企業不超過銷售收入的30%，煙草企業不得扣除。假設甲公司無其他納稅調整事項，則甲公司2021年應繳納所得稅的下列說法中錯誤的有a。如甲公司為化妝品銷售企業，則應納稅額為3000×25%=750。則應納稅額為3000×25%的750，第如甲公司為煙草企業，則應納稅額為3000×25%=750。這題的答案是bcd AA的廣告業務宣傳費是3600萬。為什么不扣？謝謝！

文靜老師

職稱：高級會計師,中級會計師,會計學講師

2022-04-03 17:30

同學，你好
1.銷售化妝品收入12000萬元，廣宣費扣除限額12000*30%=3600＞2500，所以廣宣費無需調整
2.應納稅所得額=會計利潤=3000
3.企業所得稅=3000*25%=750

文靜老師解答

2022-04-03 17:31

實際發生額2500，不是3600，3600只是限額

Li 追問

2022-04-03 17:34

發生2500沒超過3600 那不是-2500？（3000-2500）*25% 題目不是說了化妝品企業不超過銷售收入的30% 沒超啊

文靜老師解答

2022-04-03 17:35

3000會計利潤是減去2500之后的

Li 追問

2022-04-03 17:44

B如果甲公司為白酒制造企業。則應納稅額為3000×25%=750。C如果甲公司為汽車銷售企業，則應納稅額為3000×25%=750，D如果甲公司為煙草企業，則應納稅額為3000×25%=750。哦哦對那BC是怎么回事呢 1800萬也沒超啊？

文靜老師解答

2022-04-03 20:59

B如果甲公司為白酒制造企業。則應納稅額為3000×25%=750。C如果甲公司為汽車銷售企業，則應納稅額為3000×25%=750，這兩類企業的廣宣費扣除限額為12000*15%=1800，實際發生廣宣費2500，超過扣除限額1800。
所以應納稅所得額=會計利潤3000? 2500-1800=3700
應納稅額=3700*25%=3700*0.25=925

文靜老師解答

2022-04-03 20:59

本題問錯誤的是，BCD均錯誤