甲企業成立于2022年，主要從事A產品的生產和銷售，適用的所得稅稅率為25%。3月10日購入價值200萬元的設備，當日投入使用，預計使用期5年，無殘值，企業采用年限平均法計提折舊，稅法與會計折舊方法相同，稅法規定的折舊年限為10年。當年實現銷售收入為2 000萬元，發生廣告費和業務宣傳費支出共計350萬元。稅法規定廣告費和業務宣傳費不超過當年銷售收入15%的部分準予當年扣除，超過部分結轉到以后年度扣除。2022年末企業應該確認的遞延所得稅資產為（　）萬元。

答： 同學，你好，這個題應該選擇A，甲公司2022年度應確認的遞延所得稅資產＝（350－2 000×15%＋200/5×9/12－200/10×9/12）×25%＝16.25（萬元）。

甲企業成立于2022年，主要從事A產品的生產和銷售，適用的所得稅稅率為25%。3月10日購入價值200萬元的設備，當日投入使用，預計使用期5年，無殘值，企業采用年限平均法計提折舊，稅法與會計折舊方法相同，稅法規定的折舊年限為10年。當年實現銷售收入為2 000萬元，發生廣告費和業務宣傳費支出共計350萬元。稅法規定廣告費和業務宣傳費不超過當年銷售收入15%的部分準予當年扣除，超過部分結轉到以后年度扣除。2022年末企業應該確認的遞延所得稅資產為（　）萬元。

答： 同學，你好，這個題應該選擇A，甲公司2022年度應確認的遞延所得稅資產＝（350－2 000×15%＋200/5×9/12－200/10×9/12）×25%＝16.25（萬元）。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

甲公司2021年會計利潤為3000萬元。取得銷售收入1萬萬元。其他收入兩千萬元。發生廣告費和業務宣傳費2500萬元。已知甲公司適用的企業所得稅稅率為25%，廣告費和業務宣傳費的扣除標準一般企業不超過銷售收入的15%。化妝品企業不超過銷售收入的30%，煙草企業不得扣除。假設甲公司無其他納稅調整事項，則甲公司2021年應繳納所得稅的下列說法中錯誤的有a。如甲公司為化妝品銷售企業，則應納稅額為3000×25%=750。則應納稅額為3000×25%的750，第如甲公司為煙草企業，則應納稅額為3000×25%=750。這題的答案是bcd AA的廣告業務宣傳費是3600萬。為什么不扣？謝謝！

答： 同學，你好 1.銷售化妝品收入12000萬元，廣宣費扣除限額12000*30%=3600＞2500，所以廣宣費無需調整 2.應納稅所得額=會計利潤=3000 3.企業所得稅=3000*25%=750